ПК, 2023, № 19 «Інвентаризація: процедура, строки, документування, облік результатів» (жовтень)

Чому зараз? Щороку в жовтні – грудні перед складанням фінансової звітності обов’язково проводиться інвентаризація. Це необхідно для зіставлення фактичних даних з обліковими та відображення правдивої, реальної картини у фінзвітності. Адже користувачі фінзвітності мають володіти достовірною інформацією. До того ж у період воєнного стану правила проведення інвентаризації мають деякі особливості.

Яку проблему розв’язуємо? Розглянемо процедуру проведення інвентаризації, документування та відображення її результатів у бухгалтерському та податковому обліку. Ви отримаєте шаблони та зразки заповнення інвентаризаційних документів. Попередимо про типові помилки, яких припускаються в процесі інвентаризації. Також приділимо увагу відображенню результатів списання активів через російську збройну агресію проти України.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• процедура, строки проведення інвентаризації;
• склад та обов’язки інвентаризаційної комісії; проведення інвентаризації, якщо у штаті один працівник;
• особливості проведення інвентаризації під час воєнного стану;
• документальне оформлення результатів інвентаризації у розрізі об’єктів: основні засоби, запаси, зобов’язання тощо (інвентаризаційні описи та акти інвентаризації, звіряльні відомості, протокол); вимоги, шаблони, зразки;
• відображення результатів інвентаризації у бухобліку та податкові наслідки;
• списання активів через їх утрату внаслідок російської збройної агресії проти України;
• інвентаризація на вимогу податківців.

ПК, 2023, № 20 «Закордонні відрядження: оформлення та облік» (жовтень)

Чому зараз? Цього року неодноразово вносилися зміни до порядку звітування за відрядженнями, оновлено і саму форму звіту. Особливо багато запитань виникло у бухгалтерів стосовно закордонних відряджень. До того ж облік цих відряджень ніколи не був простим та має свої особливості, про які ми й розповімо.

Яку проблему розв’язуємо? Ми докладно розкрили всі проблемні аспекти бухгалтерського обліку закордонних відряджень, пов’язані із застосуванням курсів НБУ та валютними обмеженнями, документальним оформленням (у т. ч. з урахуванням нововведень, запроваджених із 01.04.2023).

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• яких правил та обмежень треба дотримуватися в разі направлення працівників у відрядження;
• як оформити наказ на відрядження та кошторис витрат;
• у якій валюті можна видавати аванс на закордонне відрядження;
• які підтвердні документи повинен подати працівник, щоб йому компенсували добові витрати на проживання, харчування та інші витрати;
• які проблеми можуть виникнути, якщо встановити добові в граничному розмірі 80 євро, і як не потрапити в таку ситуацію;
• як і коли треба звітувати про відрядження з урахуванням змін, що діють із 01.04.2023, та в який строк слід повернути невитрачені підзвітні суми;
• як відобразити в бухобліку інвалютні витрати на відрядження, зокрема як визначити дату відображення витрат і курс НБУ;
• які облікові нюанси використання особистих та корпоративних платіжних карток у закордонних відрядженнях.

ПК, 2023, № 21 «Мінімальне податкове зобов’язання: розрахунок, звітність, сплата» (листопад)

Чому зараз? За 2023 рік власники та користувачі сільськогосподарських угідь удруге визначатимуть мінімальне податкове зобов’язання (далі – МПЗ). Причому визначати МПЗ мають не тільки сільгосптоваровиробники, а й усі суб’єкти господарювання, які мають у власності чи користуванні сільгоспугіддя (незалежно від їх площі). Незважаючи на те що МПЗ буде визначатися та сплачуватися у 2024 році, уже зараз бухгалтеру слід підготуватися до цього.

Яку проблему розв’язуємо? Розповімо бухгалтеру, для яких земель розраховується МПЗ та як визначити землі, що належать до сільгоспугідь. Розглянемо, як визначати МПЗ платникам, які перебувають на різних системах оподаткування, а також у разі переходу права власності та користування сільгоспугіддями протягом року.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• хто має визначати МПЗ;
• за які сільгоспугіддя МПЗ не визначається;
• пільги зі сплати МПЗ за сільгоспугіддя, розташовані на територіях активних бойових дій та на тимчасово окупованих територіях;
• чи потрібно визначати МПЗ для усіх земель сільськогосподарського призначення;
• за якими правилами мають визначати МПЗ фермерські господарства;
• які податки можна включити в зменшення МПЗ;
• як визначати МПЗ для сільгоспугідь, якими користуються на умовах емфітевзису;
• особливості розрахунку МПЗ для платників на загальній системі оподаткування;
• особливості розрахунку МПЗ для платників на спрощеній системі оподаткування;
• як розраховувати МПЗ, якщо частка сільгосптоваровиробництва становить менше ніж 75 %;
• особливості сплати МПЗ для фізичних осіб – одноосібників;
• як відобразити МПЗ у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності;
• яку відповідальність передбачено за неправильне визначення та несвоєчасну сплату МПЗ до бюджету.

ПК, 2023, № 22 «Співпраця з бюджетниками» (листопад)

Чому зараз? Багато комерційних підприємств співпрацює з бюджетними організаціями, які зазвичай замовляють у них товари або послуги. Облік операцій з такими контрагентами має свої особливості.

Яку проблему розв’язуємо? Допоможемо бухгалтеру розібратися в нюансах податкового та бухгалтерського обліку, розглянемо, чи можна змінити раніше встановлену ціну на товари або послуги, якщо відбуваються законодавчі зміни, що має бути передбачено в договорі.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• які умови слід прописати в договорі з бюджетною організацією, щоб у виконавця (постачальника) – комерційного підприємства не було проблем із нарахуванням ПДВ;
• коли виникають податкові зобов’язання з ПДВ і чи потрібно їх коригувати, якщо вони були відображені не в тому звітному періоді;
• чи можна внести зміни до договору, якщо ціна товарів або послуг змінилася не з вини постачальника;
• чи виникають податкові різниці в постачальника товарів (послуг).

ПК, 2023, № 23 «Господарські договори: поради щодо складання та зразки» (грудень)

Чому зараз? Наприкінці року кожен суб'єкт господарювання підбиває підсумки своєї діяльності та готує плани на новий рік. Важливою складовою такої роботи є укладання нових договорів, а також пролонгація чинних договорів та внесення до них змін. Тому в підприємств і підприємців виникає чимало запитань щодо господарських договорів.

Яку проблему розв’язуємо? Ми розповімо, на які моменти слід звернути увагу під час складання нових договорів, які умови потрібно обов'язково включити до різних видів договорів, а також у якому порядку вносити до договорів зміни, які стосуються строків їх дії та інших умов.

Ми розглянемо конкретні приклади з останньої судової практики щодо договірних відносин і порадимо, як уникнути прикрих помилок під час укладання договорів. Адже такі помилки можуть дорого коштувати: неправильно укладений договір може стати підставою для визнання його недійсним, а його зміст може вплинути на відображення в обліку операції, здійсненої за цим договором.

Використовуючи наведені в нашому виданні зразки, ви зможете легко скласти той чи інший договірний документ.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• покроковий алгоритм дій під час укладання нового договору;
• рекомендації щодо складання додаткової угоди до договору: зміна строку, ціни та інших умов;
• правила та нюанси оформлення уступки права вимоги, переведення боргу, поруки та заліку;
• поради щодо змісту та зразки господарських договорів, які найчастіше зустрічаються: постачання, оренда, безплатне користування майном, позика, комісія, доручення, підряд та надання послуг.

ПК, 2023, № 24 «Річний перерахунок ПДВ» (грудень)

Чому зараз? Платники ПДВ, які відповідно до ст. 199 Податкового кодексу протягом року розподіляли вхідний ПДВ, мають здійснити річний перерахунок нарахованих протягом року сум податкових зобов’язань і відобразити підсумки такого перерахунку в декларації з ПДВ за грудень.

Яку проблему розв’язуємо? Для того щоб провести коригування податкових зобов’язань (у бік збільшення або зменшення) без помилок, потрібно перерахувати коефіцієнт використання придбаних та/або виготовлених товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях.

Ми допоможемо бухгалтеру правильно здійснити перерахунок такої частки (наведемо приклади) та без помилок заповнити таблиці 1 та 2 додатка 6 до декларації з ПДВ (наведемо зразки).

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• чи потрібно здійснювати перерахунок, якщо протягом року відбулася лише одна операція постачання, яка не обкладається ПДВ;
• як здійснювати перерахунок тим платникам, які протягом року повернулися зі сплати єдиного податку за ставкою 2 % на свою стару систему оподаткування;
• як розрахувати частку, якщо виправлялися помилки в деклараціях поточного року та поверталися товари або передоплата.

Замовляйте прямо зараз!

Передплатіть практичні керівництва через редакцію:
• за номерами (044) 334-62-70, (056) 370-44-25, (067) 544-07-31;
• по електронній пошті product@balance.ua

Працюйте впевнено та без помилок!

⤷ ЗАМОВИТИ ⤶

Новини за темою:
Перелік тем практичних керівництв серії «Бібліотека «Баланс»:
- (ІІІ квартал 2023 року);
- (ІІ квартал 2023 року);
- (І квартал 2023 року);
- (ІІІ квартал 2022 року);
- (ІІ квартал 2022 року);
- (І квартал 2022 року).