Сельхозпредприятие в марте 2014 года получило предоплату за зерно собственного производства, оформило налоговую накладную и включило ее в спецрежимную декларацию по НДС. Однако после сбора урожая оказалось, что собственного произведенного зерна не хватает для полного расчета с покупателем, и поэтому недостающую часть зерна приобрели у другого предприятия. Какие последствия по НДС будет иметь такая операция?

Отражение предоплат за сельхозпродукцию в спецрежимной декларации по НДС является предметом особого внимания контролирующих органов, поскольку именно посредством таких операций (по их мнению) осуществляется уклонение от уплаты НДС. Поэтому советуем в рассматриваемой ситуации детально проверить условия договора на предоплату (чтобы в нем было обязательно сказано, что поставлять планировалось именно самостоятельно выращенную сельхозпродукцию), а также обязательно составить дополнительное соглашение об изменении условий договора.

Другой вариант выхода из приведенной ситуации – возвратить часть предоплаты покупателю и оформить расчет корректировки к налоговой накладной на дату возврата средств, а затем на основании нового договора отгрузить покупное зерно покупателю и получить от него оплату.

Подробнее см. в «БАЛАНС-АГРО» № 39, который выходит из печати 20.10.14 г.

Новости по теме:

Поставка зерна вторым посредником: как оформить налоговую накладную?

Обложение НДС операций по поставке зерновых: разъясняет Миндоходов.

Отменен механизм формирования региональных ресурсов зерна.

Передача зерна на элеватор: учет у поклажедателя.

С 1 января 2015 года все НН регистрируются в Едином реестре.

В Едином реестре налоговых накладных можно зарегистрировать накладную круглосуточно.

Как заполнить расчет корректировки в случае изменения количества и стоимости товара одновременно?

Сроки регистрации налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных не переносятся.