Статьи для бухгалтера
Увеличение уставного капитала ООО до госрегистрации соответствующих изменений: есть ли риск
Многие предприятия для пополнения оборотных средств прибегают к увеличению уставного капитала. Есть ли для ООО риск, если денежные средства для увеличения уставного капитала участники внесут до государственной регистрации соответствующих изменений? Такой вопрос часто задают бухгалтеры предприятий, н...
Когда предприниматель-общесистемщик должен подать первую отчетность
Предприниматель, зарегистрированный в апреле 2021 года, находится на общей системе налогообложения. Когда он должен подать первую отчетность по НДФЛ? Когда нужно уплатить НДФЛ? Вы спрашивали — мы отвечаем про: отношения с работниками, учет ОС, нюансы декларирования по налогу на прибыль, учет ...
Может ли предприниматель включить в расходы стоимость лицензии на торговлю алкоголем
Предприниматель (общая система налогообложения) торгует пивом. Может ли он включить в расходы стоимость лицензии на розничную торговлю алкоголем? Вы спрашивали — мы отвечаем про: отношения с работниками, учет ОС, нюансы декларирования по налогу на прибыль, учет и отчетность предпринимателя, пр...
Предприятие выплатило работнику помощь на лечение: какими будут налоговые последствия?
Предприятие (доход за 2020 год – более 40 млн грн) в мае 2021 года предоставило работнику помощь на лечение. Сумма помощи была перечислена на зарплатную карточку работника. Попадет ли сумма такой помощи в расходы предприятия в налоговом учете? И как эта сумма будет облагаться НДФЛ, военным сбо...
Предприятие перечислило заведению здравоохранения средства на лечение работника: какими будут налоговые последствия?
В 2021 году предприятие отчитывается по налогу на прибыль по итогам года и не определяет разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК). В мае предприятие перечислило деньги на лечение своего работника лечебному заведению, которое внесено в Реестр неприбыльных организаций и...
Часть прибыли предприятия направлена на выплату дивидендов, а часть – на увеличение УК: как это отразить в декларации?
Чистая прибыль предприятия за 2020 год составила 400 000 грн. В апреле 2021 года согласно решению общего собрания участников эта сумма была распределена следующим образом: 100 000 грн – на выплату дивидендов участникам, 300 000 грн – на увеличение уставного капитала (далее – УК). П...
Продажа корпоративных прав: каковы особенности налогообложения этой операции?
Предприятие, владеющее долей в уставном капитале ООО, приняло решение продать свои корпоративные права (учитываются на субсчете 143 «Инвестиции несвязанным сторонам») физлицу. К каким учетным особенностям нужно быть готовым предприятию, которое является плательщиком НДС и корректирует фи...
Нужно ли отражать сумму ликвидационной стоимости ОС в приложении АМ к декларации по налогу на прибыль?
Предприятие – плательщик налога на прибыль в 2021 году корректирует финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК). В марте этого года предприятием был введен в эксплуатацию производственный объект основных средств (далее – ОС). Первоначальная ст...
ОС введены в эксплуатацию до 23.05.20 г.: можно ли в 2021 году применить к ним в налоговом учете производственный метод амортизации?
Предприятие в целях налогообложения корректирует финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК). На балансе у предприятия с 2016 года числится производственное оборудование, на которое начисляется амортизация: в бухучете – производственным методом, в н...
Плательщик не ведет налоговый учет ОС: может ли он признать расходы на амортизацию дооценки помещения?
Предприятие – плательщик налога на прибыль не обязано применять корректировки финрезультата на разницы из разд. III Налогового кодекса (далее – НК). У предприятия есть на балансе офисное помещение. В мае 2021 года была проведена дооценка этого помещения, а с июня его амортизация будет на...
Можно ли применить сокращенный срок налоговой амортизации для улучшений арендованного имущества?
Предприятие – плательщик налога прибыль, которое обязано корректировать финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), пользуется зданием склада на условиях операционной аренды. В марте 2021 года предприятие завершило капитальный ремонт складских поме...
Резидент заплатил нерезиденту за юридические услуги: нужно ли отражать эту выплату в приложении ПН к декларации?
Наше предприятие в апреле 2021 года перечислило нерезиденту платеж за оказанные юридические услуги. Возникли следующие вопросы: 1. Нужно ли было удерживать налог из такого дохода нерезидента при его выплате? 2. Надо ли отражать сумму выплаченного дохода в приложении ПН к декларации по налогу на пр...
Плательщик налога на прибыль подает декларацию только по итогам года: как определить сумму налога в промежуточной финотчетности?
Наше предприятие в 2021 году относится к категории малых (согласно ч. 2 ст. 2 Закона от 16.07.99 г. № 996-XIV). При этом декларацию по налогу на прибыль мы должны подать только по итогам этого отчетного года (объем дохода за 2020 год не превысил 40 млн грн). Как при составлении финотчетности за I кв...
Арендодателю переданы улучшения с ускоренной амортизацией: как это повлияет на налоговый учет арендатора?
Предприятие – плательщик налога на прибыль пользуется зданием склада на условиях операционной аренды и начисляет налоговую амортизацию на объект основных средств «Улучшение арендованного здания склада» (далее – ОС «Улучшение») с применением сокращенного срока поле...
Единщик третьей группы потерял Книгу учета доходов: как ему действовать?
Единщик третьей группы (неплательщик НДС) потерял Книгу учета доходов, которую вел до 1 января 2021 года. Надо ли ее восстанавливать, если Книги учета на сегодня упразднены? Как восстановить Книгу? Вы спрашивали — мы отвечаем про: отношения с работниками, учет ОС, нюансы декларирования по нал...
Может ли единщик третьей группы сдавать недвижимость в аренду как физлицо?
Предприниматель – плательщик ЕН является собственником третьей группы нежилого помещения площадью 1 000 м2. Может ли он сдавать в аренду это помещение как обычное физлицо? И если да, то какие налоги при этом ему придется уплачивать? Вы спрашивали — мы отвечаем про: отношения с ра...
Как единщику второй группы получить справку о доходах
Предприниматель – плательщик единого налога второй группы хочет получить справку о доходах за период с 1 января 2019 года по 31 марта 2021 года. Что ему для этого надо сделать? А сколько времени придется дожидаться ответа? Вы спрашивали — мы отвечаем про: отношения с работниками, учет О...
Предприниматель перечислил деньги с личного счета на предпринимательский: облагать единым налогом эту сумму или нет?
Предприниматель-единщик со своего личного счета в банке пополнил свой предпринимательский счет. Должен ли он обложить эту сумму единым налогом? Вы спрашивали — мы отвечаем про: отношения с работниками, учет ОС, нюансы декларирования по налогу на прибыль, учет и отчетность предпринимателя, прим...
Не подали форму № 20-ОПП: есть ли сроки давности для применения штрафа?
Предприятие забыло подать форму № 20-ОПП с информацией об одном из объектов налогообложения. Нарушение было допущено еще до введения карантина. Могут ли сейчас, в период карантина, оштрафовать за такое нарушение? Есть ли срок давности для применения штрафа за это нарушение? Вы спрашивали — мы...
Как стать на учет по неосновному месту учета
Предприятие взяло в аренду офисное помещение, которое находится на территории другой административно-территориальной единицы, нежели главный офис предприятия. Каким образом и в какие сроки следует уведомить об этом событии налоговый орган? Вы спрашивали — мы отвечаем про: отношения с работника...