Сільгосппідприємство в березні 2014 року отримало передоплату за зерно власного виробництва, оформило податкову накладну та включило її до спецрежимної декларації з ПДВ. Однак після збору врожаю виявилось, що власно виробленого зерна не вистачає для повного розрахунку з покупцем, і тому частину зерна, якої не вистачало для відвантаження, придбали в іншого підприємства. Які наслідки з ПДВ матиме така операція?

Відображення передоплат за сільгосппродукцію у спецрежимній декларації з ПДВ є предметом особливої уваги контролюючих органів, оскільки саме через такі операції (на їх думку) здійснюється ухилення від сплати ПДВ. Тому радимо в наведеній ситуації детально перевірити умови договору на передоплату (щоб у ньому було обов’язково зазначено, що поставлятися планувалася саме власновирощена сільгосппродукція), а також обов’язково скласти додаткову угоду про зміну умов договору.

Інший варіант виходу із наведеної ситуації – повернути частину передоплати покупцеві та оформити розрахунок коригування до податкової накладної на дату повернення коштів, а потім на підставі нового договору відвантажити покупне зерно покупцеві та отримати від нього оплату.

Більш детально див. у «БАЛАНС-АГРО» № 39, який виходить з друку 20.10.14 р.

Новини за темою:

Постачання зерна другим посередником: як оформити податкову накладну?

Обкладання ПДВ операцій із постачання зернових: роз’яснює Міндоходів.

Скасовано механізм формування регіональних ресурсів зерна.

Передача зерна на елеватор: облік у поклажодавця.

З 1 січня 2015 року всі ПН реєструються в Єдиному реєстрі.

В Єдиному реєстрі податкових накладних можна зареєструвати накладну цілодобово.

Як заповнити розрахунок коригування у разі зміни кількості та вартості товару одночасно?

Терміни реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не переносяться.