На нашу консультаційну лінію завжди надходить багато запитань, що стосуються обліку ПДВ. Частково це пов’язане із черговими змінами в законодавстві, але більшість запитань усе-таки викликана частими блокуваннями податкових накладних/розрахунків коригування (далі – ПН, РК), а також нечітко виписаними й навіть суперечливими законодавчими нормами.

У практичному керівництві № 4 «ПДВ у запитаннях і відповідях» ми розглянули найбільш актуальні питання за цією темою, а також показали на числових прикладах і зразках, як заповнювати ПН і РК у різних ситуаціях. З нашого видання ви, зокрема, дізнаєтеся:

• як формується ліміт реєстрації, де можна перевірити показники формули в системі електронного адміністрування ПДВ;
• за рахунок яких операцій виникає показник ∑Перевищ і в яких випадках його можна уникнути;
• як впливає на ліміт перевірка від’ємного значення ПДВ і бюджетного відшкодування;
• як відобразити в декларації розблоковані РК, щоб уникнути виникнення показника ∑Перевищ;
• які ризики загрожують платникові ПДВ, якщо він не подасть документи на розблокування ПН/РК;
• як заповнити Таблицю даних платника ПДВ;
• коли можна списати суми ПДВ за незареєстрованими ПН та як відобразити в бухобліку рух грошей на електронному рахунку;
• як заповнити ПН на часткову передоплату;
• як скласти ПН, якщо найменування в інвойсі та митній декларації різні;
• на яку дату оформляти РК у різних ситуаціях;
• як розподіляти вхідний ПДВ під час продажу металобрухту, що утворився в результаті розбирання об’єктів основних засобів або як відходи виробництва;
• як визначити дату виникнення податкових зобов’язань і податкового кредиту на підставі електронного первинного документа;
• як відобразити в бухобліку нарахування податкових зобов’язань за п. 198.5, 199.1 Податкового кодексу.
• Упевнені, що це практичне керівництво стане вашим надійним помічником і захистить ваш бізнес від штрафів і неприємностей!

Нормативно-правові документи, на підставі яких підготовлено консультаційні матеріали, наведено станом на 15 лютого 2022 року.

Видання зацікавить керівників підприємств, бухгалтерів, економістів, фінансистів.

Зміст номеру

 

Консультації

Реєстраційний ліміт

Читати Як формуються показники формули в СЕА?..... с. 5

Читати Як перевірити ліміт реєстрації в електронному кабінеті?..... с. 8

Читати Коли та чому виникає показник ∑Перевищ?..... с. 9

Читати Відновили ПДВ-реєстрацію. Чи відновлять ліміт?..... с. 12

Читати Як від’ємне значення ПДВ і бюджетне відшкодування впливають на ліміт?..... с. 13

Читати Як повернення переплати на електронний рахунок впливає на ліміт?..... с. 17

Блокування ПН/РК

Читати У якому періоді відображати в декларації з ПДВ розблоковані РК?..... с. 19

Читати Платник не хоче розблоковувати ПН/РК: у чому ризики?..... с. 23

Читати Як заповнити таблицю даних?..... с. 26

ПН і РК – нюанси оформлення

Читати ПН на часткову передоплату послуг: як указати одиницю виміру та обсяг?..... с. 30

Читати Як оформити ПН на часткову передоплату декількох товарних позицій?..... с. 35

Читати В інвойсі та митній декларації різні найменування товару: як складати ПН?..... с. 38

Читати Як визначити дату оформлення РК?..... с. 40

Читати Оформлення повторного РК до ПН: як здійснити коригування?..... с. 46

Читати Як скласти РК у разі зміни ціни після отримання передоплати?..... с. 53

Розподільчі податкові зобов’язання з ПДВ за металобрухтом

Читати Металобрухт утворився в результаті ліквідації ОЗ: як і коли розподіляти ПДВ?..... с. 56

Читати Як розподіляти вхідний ПДВ у разі продажу відходів виробництва як металобрухт?..... с. 61

ПДВ у ЗЕД

Читати Як визначити місце постачання послуг?..... с. 64

Читати Електронні послуги: хто сплачує ПДВ?..... с. 67

База оподаткування та дата нарахування податкових зобов’язань і кредиту

Читати Як визначити базу обкладення ПДВ у разі ліквідації основних засобів?..... с. 71

Читати Чи нараховувати ПДВ у разі отримання відшкодування або компенсації вартості утрачених товарів?..... с. 74

Читати Електронний документообіг: як визначити дату виникнення податкових зобов’язань і податкового кредиту?..... с. 77

Бухгалтерський облік ПДВ

Читати Як відобразити в бухобліку рух грошових коштів у СЕА?..... с. 80

Читати Як вести бухоблік ПДВ під час нарахування зобов’язань за п. 198.5 ПК?..... с. 81

Читати Як обліковувати ПДВ під час списання безнадійної заборгованості?..... с. 85

Читати Коли можна списати суму ПДВ до складу витрат, якщо постачальник не реєструє ПН?..... с. 88

Нормативна база

Читати Щодо відображення у податковій звітності з ПДВ податкової накладної, складеної без факту здійснення господарської операції, і розрахунку коригування до неї. Індивідуальна податкова консультація Головного управління ДПС України у м. Києві від 19.01.2022 № 20/IПК/26-15-04-02-16..... с. 90

Замовляйте прямо зараз!

Передплатіть практичні керівництва через редакцію:
• за номерами (056) 370-44-25, (044) 333-91-40, (067) 544-07-31;
• по електронній пошті product@balance.ua

Працюйте впевнено та без помилок!

⤷ ЗАМОВИТИ ⤶

Новини за темою:
Перелік тем практичних керівництв серії «Бібліотека «Баланс»:
- (І квартал 2022 року);
- (ІV квартал 2021 року);
- (ІІІ квартал 2021 року);
- (ІІ квартал 2021 року).