ПК, 2023, № 7 «Основні засоби: практичні кейси» (квітень)
Чому зараз? Без основних засобів (далі – ОЗ) не обходиться жодне підприємство, тому кожному бухгалтеру важливо знати правила їх обліку. Об'єкти ОЗ мають високу вартість, а отже, кожна помилка в обліку загрожує суттєвими штрафами. До нас на консультаційну лінію завжди надходить дуже багато запитань, пов'язаних із ОЗ. У виданні ми розберемо практичні кейси, що найчастіше зустрічаються, які будуть корисні широкому колу бухгалтерів.
Яку проблему вирішуємо? У цьому виданні будуть розглянуті питання обліку у ситуаціях, які нерідко виникають на практиці, у тому числі й у період воєнного стану. Ми розповімо, як амортизувати об'єкти ОЗ у період воєнного стану та як відображати наслідки їх повного чи часткового руйнування внаслідок бойових дій, як вести облік повністю замортизованих об'єктів ОЗ, як відобразити в обліку ремонти та поліпшення об'єктів ОЗ, їх продаж та ліквідацію та багато інших операцій з об'єктами ОЗ. Усі практичні приклади будуть підкріплені зразками документів.
Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• якими документами оформити введення об'єкта ОЗ в експлуатацію;
• як встановити ліквідаційну вартість об'єкта ОЗ та коли її потрібно переглядати;
• як відобразити в обліку наслідки гарантійної заміни об'єкта ОЗ, що вийшов із ладу, який був у експлуатації кілька місяців;
• чи має право підприємство експлуатувати об'єкт ОЗ, який повністю замортизувався, чи обов'язково проводити переоцінку такого об'єкта та як відображати в обліку вартість його ремонту;
• які документи потрібно оформити у разі ліквідації об'єкта ОЗ, щоб не нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ, як відобразити в обліку металобрухт, що залишився після ліквідації;
• якими бухгалтерськими проведеннями відобразити ситуацію, коли об'єкт ОЗ був частково зруйнований у ході бойових дій, а потім відновлений за рахунок підприємства;
• які особливості обліку придбання, амортизації, продажу чи ліквідації малоцінних необоротних нематеріальних активів.

ПК, 2023, № 8 «РРО: працюємо без помилок» (квітень)
Чому зараз? Усі юрособи та фізособи-підприємці, зайняті у сфері роздрібної торгівлі або послуг (крім підприємців – єдинників першої групи), під час проведення розрахунків готівкою або за допомогою платіжних карток зобов'язані застосовувати РРО (у деяких випадках замість РРО можна використовувати РК). І хоча зараз у Законі про РРО є норма, згідно з якою протягом воєнного стану штрафи за порушення щодо РРО не накладають, після його закінчення (а можливо, і з 01.07.2023, якщо плани Мінфіну будуть реалізовані) штрафуватимуть у повному обсязі, тому порушень треба уникати. Більше того, якщо говорити про платіжні термінали, то перевірити їх наявність та накласти штраф податківці можуть під час фактичної перевірки навіть у період воєнного стану.
Яку проблему вирішуємо? У цьому виданні розглянемо проблемні питання застосування РРО юрособами та фізособами-підприємцями, які можуть викликати претензії контролюючих органів. Ми розповімо, як діяти правильно та уникати можливих штрафів.
Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• хто зобов'язаний проводити розрахунки через РРО;
• які нюанси реєстрації РРО та подання форми № 20-ОПП;
• які помилки в обов'язкових реквізитах чека РРО можуть зацікавити перевіряльників;
• чи потрібно застосовувати РРО при інтернет-торгівлі з платежем через «Нову пошту», LiqPay, Рortmone, системи інтернет-банкінгу;
• які підприємці зобов'язані вести товарний облік та за якими правилами;
• чи слід дотримуватись обмеження готівкових розрахунків при використанні РРО, якщо розрахунки здійснюються готівкою або за допомогою платіжних карток;
• у яких ситуаціях замість РРО можна застосовувати РК;
• які вимоги встановлені до платіжних терміналів, хто та в якому розмірі може оштрафувати за їх відсутність.

ПК, 2023, № 9 «Фінансова та благодійна допомога: документальне оформлення та облік» (травень)
Чому зараз? Воєнний стан триває вже більше року, і, звичайно, це негативно позначилося на економічній ситуації. Багато підприємств відчувають нестачу коштів, тому активно залучають фінансову допомогу юридичних та фізичних осіб. Крім того, фіндопомога може надходити і від нерезидентів, що має свої облікові особливості залежно від умов договору. Можлива і зворотна ситуація: підприємства, які мають на рахунку кошти, вирішують виділити допомогу своїм співробітникам або надати благодійну допомогу тим, хто її потребує.
Яку проблему вирішуємо? У бухгалтерів виникає багато запитань, пов'язаних із бухобліковими та податковими наслідками отримання та надання фінансової допомоги. Наприклад, як оформити надання фізособі безповоротної фіндопомоги та які податкові наслідки будуть у сторін договору, яких умов потрібно дотриматися, щоб благодійна допомога у майновій формі потрапила до складу витрат та не обкладалась ПДВ та податком на прибуток.
Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• які положення потрібно передбачити у договорі про надання поворотної фінансової допомоги, як відобразити в обліку короткострокову та довгострокову зворотну фіндопомогу, у тому числі коли ця допомога підлягає дисконтуванню;
• які податкові наслідки з ПДФО та військового збору у разі надання допомоги фізособам у грошовій або негрошовій (подарунки, медичне страхування, оренда житла) формі;
• які нюанси обкладення ПДВ та оформлення документів за договорами міжнародної технічної допомоги;
• як документально оформити та відобразити в обліку надання благодійної допомоги армії, неприбутковим організаціям та різним категоріям фізосіб;
• як підприємствам агросектору відобразити в обліку отримання допомоги.

ПК, 2023, № 10 «Електронний документообіг» (травень)
Чому зараз? Електронний документообіг набуває все більшого поширення у господарській діяльності підприємств. Усі розуміють, що це зручний сучасний спосіб обміну документами, за яким майбутнє. Однак, коли контрагент звертається з проханням перейти на оформлення первинних документів в електронному вигляді, у більшості бухгалтерів виникає багато запитань про те, як оформити такий перехід, яких умов потрібно дотримуватись, щоб електронний первинний документ влаштував перевіряльників та був достатнім підтвердженням для відображення витрат.
Яку проблему вирішуємо? У цьому виданні намагатимемося пролити світло на основні моменти, пов'язані із застосуванням електронного документообігу. Зокрема, розповімо, що є оригіналом електронного документа, чи зобов'язане підприємство роздруковувати електронні документи, чи можна виправляти помилки в таких документах та багато іншого.
Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• як правильно узгодити з контрагентом перехід на електронний документообіг;
• хто може підписувати електронний документ та які вимоги до електронного підпису;
• чи потрібно/чи можна вимагати від контрагента оформлення паперового примірника документа, оформленого в електронному вигляді;
• чи може дата підписання документа (наприклад, акта) не збігатися з датою його складання та якими є податкові наслідки для сторін договору в даній ситуації;
• протягом якого строку потрібно зберігати електронні документи, чи їх потрібно роздруковувати на папері, чи можна виправляти помилки в електронних документах;
• які наслідки зникнення (втрати) електронних документів і як уберегти себе від такої ситуації.

ПК, 2023, № 11 «Відмова від застосування єдиного податку за ставкою 2 %: податкові аспекти переходу на іншу систему оподаткування» (червень)
Чому зараз? Багато підприємств, які перейшли на сплату єдиного податку (далі – ЄП) за ставкою 2 %, через різні причини відмовляються від неї та повертаються на стару систему оподаткування. Крім того, з 01.07.2023 на законодавчому рівні планують взагалі скасувати ставку ЄП у розмірі 2 %, запроваджену на період воєнного стану. А отже, всім підприємствам і підприємцям, які застосовували цю систему, доведеться від неї відмовитися.
Яку проблему вирішуємо? Розкажемо бухгалтеру, як підготуватись до такого переходу, які перехідні моменти треба врахувати, які кроки здійснити для такого переходу. Розглянемо особливості оподаткування при поверненні на стару систему та ПДВ-наслідки.
Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• як правильно обкласти податками перехідні операції при поверненні з ЄП за ставкою 2 % на стару систему оподаткування;
• чи можна обрати систему оподаткування, відмінну від тієї, яка була до переходу на сплату ЄП за ставкою 2 %;
• яку податкову звітність мають подати платники ЄП за ставкою 2 % після переходу на іншу систему, у тому числі якщо не було подано звітність зі строком подання після початку воєнного стану та до переходу на ЄП за ставкою 2 %;
• у яких випадках та протягом якого часу підприємствам, які повертають статус платника ПДВ, потрібно нарахувати компенсаційні податкові зобов'язання за п. 198.5 Податкового кодексу та зареєструвати податкові накладні зі строком реєстрації після початку воєнного стану та до переходу на ЄП;
• як відобразити перехідні операції підприємцям-єдинникам;
• що потрібно врахувати у разі переходу з ЄП за ставкою 2 % до четвертої групи єдинників.

ПК, 2023, № 12 «Податкові перевірки та відповідальність» (червень)
Чому зараз? Під час воєнного стану діє мораторій на перевірки. Проте не всі види перевірок під забороною. За результатами перевірок фахівці ДПС виписують податкові повідомлення-рішення про накладення штрафів за допущені порушення, хоча в період карантину та воєнного стану від деяких санкцій підприємства звільнено. В умовах, що склалися, бухгалтеру непросто розібратися, які податкові перевірки можливі та які санкції можуть бути застосовані за порушення. Крім того, якщо з другого півріччя 2023 року скасують мораторій на перевірки, то кількість запитань зросте.
Яку проблему вирішуємо? Розкажемо бухгалтеру, які періоди зараз можуть перевіряти і за які порушення можуть оштрафувати. Підкажемо, як діяти, якщо ви не погоджуєтесь із результатами перевірки, та як реагувати на дзвінки, письмові запити перевіряльників, щоб не нашкодити ні собі, ні своєму підприємству.
Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:
• які особливості проведення податкових перевірок у період воєнного стану;
• що потрібно знати про підстави та нюанси проведення позапланових перевірок органами ДПС;
• чи дозволені зараз фактичні перевірки та що можуть перевірити під час їх проведення;
• як діяти у разі отримання письмового запиту від податкової;
• яка відповідальність за податкові порушення, у тому числі неподання (невчасне подання) декларації, заниження об'єкта оподаткування, несплату (несвоєчасну сплату) податків, ЗЕД-порушення;
• як можна оскаржити рішення органу ДПС, винесене за результатами перевірки;
• як відобразити результати перевірок в обліку.

Замовляйте прямо зараз!

Передплатіть практичні керівництва через редакцію:
• за номерами (044) 334-62-70, (056) 370-44-25, (067) 544-07-31;
• по електронній пошті product@balance.ua

Працюйте впевнено та без помилок!

⤷ ЗАМОВИТИ ⤶

Новини за темою:
Перелік тем практичних керівництв серії «Бібліотека «Баланс»:
- (І квартал 2023 року);
- (ІІІ квартал 2022 року);
- (ІІ квартал 2022 року);
- (І квартал 2022 року).