Ваше предоплаченное издание Читайте on-line

Баланс группа компаній

Бухгалтерия – это любовь!

(056) 370-44-25
Заказать звонок

Как оформить налоговую накладную на «превышение»?

March 12, 2015

Прежде всего следует отметить, что составление налоговых накладных на так называемое «превышение» имеет свои особенности. Так, в верхней левой части таких налоговых накладных делается соответствующая отметка «X» и указывается тип причины:
- «01» – составлена на сумму превышения обычной цены над фактической (в случае осуществления контролируемых операций);
- «15» – составлена на сумму превышения цены приобретения товаров/услуг над фактической ценой их поставки;
- «16» – составлена на сумму превышения балансовой (остаточной) стоимости необоротных активов над фактической ценой их поставки;
- «17» – составлена на сумму превышения себестоимости самостоятельно изготовленных товаров/услуг над фактической ценой их поставки.
В полях таких налоговых накладных, отведенных для заполнения данных покупателя, поставщик (продавец) указывает собственные данные.
Заполнение раздела I также имеет свои особенности. Так, в налоговой накладной с отметкой:
- «01» – записываем: «превышение обычной цены над фактической по товарам/услугам, указанным в налоговой накладной № _______» (указывается порядковый номер налоговой накладной, составленной на сумму поставки этих товаров/услуг, определенную исходя из их договорной стоимости);
- «15» – «превышение цены приобретения над фактической ценой поставки товаров/услуг, указанных в налоговой накладной № _______» (указывается порядковый номер налоговой накладной, составленной на сумму поставки этих товаров/услуг, определенную исходя из их фактической цены (договорной стоимости);
- «16» – «превышение балансовой (остаточной) стоимости над фактической ценой поставки необоротных активов, указанных в налоговой накладной № _______»;
- «17» – «превышение себестоимости самостоятельно изготовленных товаров/услуг, указанных в налоговой накладной № _______».
Остальные показатели таких налоговых накладных заполняются в общем порядке.
С 01.02.15 г. все налоговые накладные без исключения подлежат регистрации в ЕРПН. Поэтому и вышеуказанные налоговые накладные также следует регистрировать в течение 15 дней с даты их оформления (хотя штрафные санкции за нарушение этого срока не будут применяться).

Более подробную консультацию см. в журнале «БАЛАНС-АГРО» от 16.03.15 г. № 11.

Новости по теме:
Некоторые вопросы составления расчета корректировки к налоговой накладной: разъясняет ГФС
Как заполнить графы 5.1, 5.2 и 6 налоговой накладной при поставке услуг?
Налоговая накладная с 30.01.15 г. и обновленный Порядок ее заполнения

Присоединяйтесь к нашей странице и получайте новости первыми!

Спасибо, я уже с вами!