Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Як оформити податкову накладну на «перевищення»?

12 березня 2015 р.

Перш за все слід зазначити, що складання податкових накладних на так зване «перевищення» має свої особливості. Так, у верхній лівій частині таких податкових накладних робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини:
- «01» – складена на суму перевищення звичайної ціни над фактичною (у разі здійснення контрольованих операцій);
- «15» – складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання;
- «16» – складена на суму перевищення балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання;
- «17» – складена на суму перевищення собівартості самостійно виготовлених товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання.
У полях таких податкових накладних, відведених для заповнення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.
Заповнення розд. I також має свої особливості. Так, у податковій накладній з позначкою:
- «01» зазначається: «перевищення звичайної ціни над фактичною за товарами/послугами, указаними в податковій накладній № _______» (зазначається порядковий номер податкової накладної, складеної на суму постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної вартості);
- «15» – «перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання товарів/послуг, указаних в податковій накладній № _______» (зазначається порядковий номер податкової накладної, складеної на суму постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх фактичної ціни (договірної вартості);
- «16» – «перевищення балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною постачання необоротних активів, указаних в податковій накладній № _______».
- «17» – «перевищення собівартості самостійно виготовлених товарів/послуг, указаних у податковій накладній № _______».
Інші показники таких податкових накладних заповнюються в загальному порядку.
З 01.02.15 р. усі податкові накладні без винятку підлягають реєстрації в ЄРПН. Тому й вищезазначені податкові накладні також слід реєструвати протягом 15 днів з дати їх оформлення (хоча штрафні санкції за порушення цього строку не застосовуватимуться).

Більш докладну консультацію див. у журналі „БАЛАНС-АГРО” від 16.03.15 р. № 11.

Новини за темою:
Деякі питання складання розрахунку коригування до податкової накладної: роз’яснює ДФС
Як заповнити графи 5.1, 5.2 та 6 податкової накладної при постачанні послуг?
Податкова накладна з 30.01.15 р. та оновлений Порядок її заповнення

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!