ПК, 2024, № 7 «Щорічні та додаткові соціальні відпустки» (квітень)

Чому зараз? Наближається сезон відпусток, тому ця тема стає надзвичайно актуальною. Водночас працівники можуть брати відпустки протягом усього року. Тож працівникам відділу кадрів та бухгалтерії слід завжди бути готовими оформити їх належним чином.

Яку проблему розв’язуємо? Розкажемо про найбільш актуальні види щорічних і додаткових соціальних відпусток «на дітей», порядок та умови їх надання та оформлення. Також наведемо зразки заяв і наказів для оформлення таких відпусток.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:

• порядок надання та оформлення щорічних основних відпусток;
• щорічні додаткові відпустки і категорії працівників, які мають на них право;
• визначення стажу для щорічних відпусток;
• категорії осіб, яким надається «дитяча» відпустка, та порядок її оформлення;
• порядок перенесення (продовження) та поділу відпусток;
• особливості надання відпусток в умовах воєнного стану.

Також з дотриманням норм ДСТУ 4163:2020 ми наведемо зразки:

• заяв про надання відпустки;
• наказів про оформлення щорічних і додаткових соціальних відпусток.

ПК, 2024, № 8 «Податкова накладна: правила оформлення та приклади» (квітень)

Чому зараз? Запитання про заповнення податкової накладної (далі – ПН) у платників ПДВ виникають без прив’язки до якоїсь конкретної дати. Тому для бухгалтерів ця тема завжди на порядку денному.

Яку проблему розв’язуємо? Розглянемо питання, які виникають на практиці під час заповнення ПН у різних ситуаціях, наведемо приклади їх заповнення.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:

• • які загальні правила оформлення ПН, які реквізити є обов’язковими і до чого призводять помилки в реквізитах ПН;
• • як можна виправити помилку в реквізитах ПН;
• • протягом якого часу відображається податковий кредит на підставі ПН і в який строк ПН може бути зареєстрована в ЄРПН;
• • які особливості заповнення ПН:
  – на операції з вивезення товарів за межі України, у тому числі якою є дата оформлення такої накладної;
  – філіалами, яким делеговано право складати ПН;
  – за щоденними підсумками операцій;
  – у разі донарахування податкових зобов’язань до бази оподаткування;
  – постачання послуг нерезиденту в Україні;
  – отримання послуг від нерезидента, якщо місцем постачання таких послуг є територія України;
  – анулювання ПДВ-реєстрації та який порядок визначення бази оподаткування;
• як заповнити зведену ПН відповідно до п. 198.5, 199.1 Податкового кодексу, а також чи складати таку ПН, якщо у платника ПДВ немає підстав для відображення податкового кредиту;
  – як скласти зведену ПН у разі ритмічних постачань.

Спецтема «Блокування ПН/РК: порядок дій платника ПДВ» (квітень)

Чому зараз? Блокування ПН/РК відбувається постійно та є головним болем бухгалтера. Чому відбувається блокування? Чи можна його уникнути? Яким чином та які документи подати? Чи штрафують, якщо не розблокувати ПН/РК? Коли відображати розблоковані ПН/РК? Ці та інші запитання постійно виникають у платників ПДВ. Ба більше, процедура блокування та подання документів на розблокування постійно змінюється, тому відслідковувати порядок дій дуже важко.

Яку проблему розв’язуємо? Допоможемо бухгалтеру розібратися в тому, як діяти в разі блокування ПН/РК, коли варто подати Таблицю даних платника, як оформити документи для розблокування (наведемо приклади).

Перелік основних питань , які будуть висвітлені у спецтемі:

• коли ПН/РК не блокуються;
• які документи і протягом якого часу потрібно подати:
  – на розблокування ПН/РК, якщо причиною зупинки реєстрації є критерії ризиковості здійснення операції або критерій ризиковості платника;
  – як додаткову інформацію;
  – у разі адміністративного оскарження рішення ДПС про відмову в реєстрації ПН/РК;
• в які строки платник може звернутися до суду.

---

ПК, 2024, № 9 «Середня зарплата: розраховуємо для оплати відпусток, лікарняних та відряджень» (травень)

Чому зараз? З розрахунком середньої зарплати бухгалтер стикається майже щодня, адже цей показник обчислюється для оплати відпусток, лікарняних, відряджень тощо. Водночас розрахунок середньої зарплати не має єдиного алгоритму та регулюється різними нормативними документами. До того ж він має безліч нюансів.

Яку проблему розв’язуємо? Ми докладно розглянемо порядок розрахунку середньої зарплати для оплати відпусток, відряджень, виплати компенсацій за невикористані дні відпусток, вихідної допомоги тощо, а також для нарахування лікарняних і декретних.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:

• чим керуватися під час розрахунку середньої зарплати;
• як визначити розрахунковий період та сукупний заробіток залежно від мети розрахунку;
• які обмеження слід урахувати під час розрахунків;
• як визначити середньоденну зарплату та обчислити суму виплат працівнику.

Розрахунки наведено на практичних прикладах, які дозволять вам ретельно розібратися в нюансах обчислення середньої зарплати.

ПК, 2024, № 10 «Декларація з ПДВ із додатками: алгоритм заповнення» (травень)

Чому зараз? ПДВ – один із найбільш поширених і відомих податків. При цьому кожне підприємство та підприємець, які є платниками ПДВ, мають подавати декларацію із цього податку і, за потреби, додатки до неї.

Яку проблему розв’язуємо? Ми розповімо, як заповнити кожен рядок декларації та кожен додаток до неї, і наведемо зразки заповнення всіх додатків. Також розглянемо порядок заповнення уточнюючого розрахунку, який подається для виправлення помилок, допущених у декларації чи додатках до неї.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:

• за якою формою, в які строки та в якому порядку подається декларація;
• коли декларація подається обов’язково, а коли її можна не подавати;
• які особливості заповнення шапки декларації;
• як заповнити розділи І–ІІІ декларації;
• які таблиці та в яких випадках слід заповнювати в додатку 1;
• чи обов’язково дотримуватися принципу хронології при заповненні додатка 2;
• як заповнити додатки 3 та 4 у разі декларування бюджетного відшкодування;
• коли та як заповнити додаток 5;
• як розподілити вхідний ПДВ за товарами/послугами подвійного призначення і заповнити додаток 6;
• навіщо та як заповнити додаток 7;
• як заповнити уточнюючий розрахунок у разі виправлення помилок, яких припустилися у минулих звітних періодах.

Спецтема «Роялті: визначення, облік, податки» (травень)

Чому зараз? Тема роялті – актуальна поза часом. Та протягом останніх років законодавство у сфері інтелектуальної власності та авторського права дещо змінювалося, а це додає нових запитань і стосовно роялті. На практиці відрізнити роялті від нематеріальних активів чи послуг не завжди просто, але надзвичайно важливо для правильного обліку та оподаткування.

Яку проблему розв’язуємо? Розкажемо, як за договором зрозуміти, що ви маєте справу з роялті. Розберемо найпоширеніші питання щодо обліку роялті та податкових наслідків у разі виплати роялті. Також проаналізуємо роз’яснення контролюючих органів та судову практику із цієї теми.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у спецтемі:

• визначення роялті для цілей бухгалтерського та податкового обліку;
• податкові різниці за роялті (наведемо числові приклади);
• відображення роялті в бухобліку;
• виплата роялті нерезиденту, сплата податку на репатріацію та застосування норм міжнародних договорів;
• ПДВ, єдиний податок, ПДФО, військовий збір щодо роялті.

---

 

ПК, 2024, № 11 «Гарантійні ремонти та заміни товару: облікові аспекти» (червень)

Чому зараз? Надання гарантії на товари, що реалізуються суб’єктами господарювання, є сталою практикою. Адже не всі дефекти товару можна виявити відразу (деякі виявляються лише в процесі експлуатації), і покупець має бути застрахований від небажаних сюрпризів. Тому під час реалізації товарів постачальники встановлюють гарантійний строк, протягом якого вони забезпечують якість товару і зобов’язуються безплатно відремонтувати або замінити проданий товар у разі виявлення в ньому дефектів або поломки не з вини покупця. Установлення такого строку передбачено Цивільним та Господарським кодексами, а також Законом про захист прав споживачів.

Яку проблему розв’язуємо? Розкажемо про документальне оформлення, бухгалтерський облік та податкові наслідки операцій з безплатного ремонту або заміни товарів під час дії гарантійного строку, адже саме такі запитання виникають як у постачальників (виробників) товарів, так і в покупців.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у виданні:

• облік гарантійних ремонтів і замін у виробників, дистриб'юторів та покупців;
• формування забезпечення на виконання гарантійних зобов'язань;
• облікові особливості гарантійного ремонту товарів у сервісних центрах;
• гарантійні ремонти та заміни експортованих товарів;
• гарантійні ремонти та заміни імпортованих товарів та основних засобів.

ПК, 2024, № 12 «Форма № 20-ОПП: правила та практичні нюанси» (червень)

Чому зараз? Тема подання форми № 20-ОПП завжди на часі, оскільки факт її подання чи неподання впливає на різні аспекти діяльності суб’єктів господарювання, зокрема, на реєстрацію ПН, використання РРО, отримання дозвільних документів. Крім того, подання цієї форми викликає дуже багато запитань, бо правила її подання не досить чітко прописані в законодавстві.

Яку проблему розв’язуємо? Ми розкажемо, як заповнити кожну графу форми № 20-ОПП, виходячи з вимог законодавства та роз’яснень податківців. Також наведемо приклади з практики, зразки заповнення форми та відповімо на ваші запитання. Завдяки нашим порадам ви зможете швидко та правильно заповнити форму № 20-ОПП, а отже, уникнути відповідальності та спорів з контролюючими органами.

Перелік основних питань , які будуть висвітлені у виданні:

• хто, коли та як повинен подавати форму № 20-ОПП;
• який алгоритм заповнення цієї форми;
• як виправити помилки у формі № 20-ОПП;
• як заповнити цю форму в різних ситуаціях, зокрема при переданні майна в оренду та суборенду;
• чи потрібно подавати форму № 20-ОПП фізособі-підприємцю, який використовує свою квартиру для провадження підприємницької діяльності;
• чи є особливості заповнення цієї форми щодо земельних ділянок (власних та орендованих);
• яку відповідальність, крім штрафів, установлено за неподання або несвоєчасне подання форми.

Спецтема «Гранти та МТД: облік фінансування та податкові наслідки» (червень)

Чому зараз? Суб’єкти господарювання під час воєнного стану отримують фінансову підтримку від різних донорів: від міжнародних організацій і фондів, за державними програмами тощо. Для багатьох таке фінансування відбувається вперше. Облік грантів та міжнародної технічної допомоги має певні особливості. Тому, щоб правильно відобразити операції на рахунках бухобліку та в податковій звітності, важливо розібратися в усіх тонкощах договору.

Яку проблему розв’язуємо? Перш ніж вести облік, бухгалтеру треба з’ясувати, яким є грант – бюджетним чи звичайним (бо податкові наслідки за ними різні) та на які цілі його надано. Як зрозуміти, що ідеться про міжнародну технічну допомогу, за якою складається окрема звітність, та окремі пільги. Дізнавшись, із чим ви маєте справу, ви отримаєте сценарії обліку та дізнаєтеся про податкові наслідки. У спецтемі буде розкрито усю необхідну інформацію для правильного відображення грантів і МТД.

Перелік основних питань, які будуть висвітлені у спецтемі:

• що таке грант, і зокрема бюджетний, міжнародна технічна допомога;
• як у бухобліку відображати таке фінансування;
• коли виникає дохід унаслідок фінансування;
• чи є курсові різниці, якщо фінансування інвалютне, тощо.

Замовляйте прямо зараз!

Передплатіть практичні керівництва через редакцію:
• за номерами (044) 334-62-70, (056) 370-44-25, (067) 544-07-31;
• по електронній пошті product@balance.ua

Працюйте впевнено та без помилок!

⤷ ЗАМОВИТИ ⤶

Новини за темою:
Перелік тем практичних керівництв серії «Бібліотека «Баланс»:
- (І квартал 2024 року);
- (ІV квартал 2023 року);
- (ІІІ квартал 2023 року);
- (ІІ квартал 2023 року);
- (І квартал 2023 року).