Выплата дивидендов эмитентом корпоративных прав может требовать и уплаты авансового взноса по налогу на прибыль. Как отразить такие дивиденды и вклад в декларации по налогу на прибыль?

Решение
Перечисленные в бюджет средства в сумме авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов отражаются в строке 20АВ основной части Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, форма которой утверждена приказом Минфина от 20.10.2015 № 897 (далее - Декларация № 897). Для годовых плательщиков налога на прибыль показатель такой строки равен сумме, указанной в строке 22 основной части Декларации № 897.
Заметим, что из-за не совсем точной формулировки названия строки 20АВ основной части Декларации
№ 897 о сумме, «которая должна быть уплачена в отчетном (налоговом) периоде», у некоторых бухгалтеров сложилось впечатление, что здесь указывают величину будущих авансовых взносов. Однако на самом деле здесь речь идет только о соответствующих уже уплаченных в отчетном периоде суммах. Подтверждает это как пункт 57.1-1 Налогового кодекса Украины, так и приложение АВ Декларации № 897 (далее - приложение АВ), которое детализирует информацию из строки 20АВ основной части такой декларации.

Источник: http://uteka.ua/publication/Zapolnenie-prilozheniya-AV-k-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.