По результатам анализа отчетов о контролируемых операции по итогам финансово - хозяйственных операций, осуществленных плательщиками в 2015 году, установлены неоднократные случаи заполнения таких отчетов с нарушением Порядка составления Отчета о контролируемых операциях.
С целью недопущения в дальнейшем, отмечаем наиболее существенные нарушения при составлении отчетов о контролируемых операции:

• общая сумма контролируемых операций с контрагентом (гр.4 Общих сведений о контролируемых операции) не соответствует общей стоимости операций (без вычета косвенных налогов) (гр.20 Сведений о контролируемые операции);
• не указано полное наименование лица - стороны контролируемой операции в гр.2 Общих сведений о контролируемых операции;
• не указана общая сумма контролируемых операций с контрагентом;
• в нарушение требований пп.39.2.1.7 п.39.2.1 ст.39 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА от 02.12.10 г. № 2755-VI с изменениями и дополнениями, по размеру предельного объема отнесения хозяйственных операций к контролируемым операциям представлены отчеты с суммой операций меньше 5 млн. грн;
• представлены отчеты плательщиками, по данным финансовой отчетности 2015 года имеющие доход менее 50 млн. гривен.

Напоминаем, что Порядок составления Отчета о контролируемых операции утвержден приказом Министерства финансов Украины от 18.01.16 г. № 8.

Источник: https://uteka.ua/publication/Sushhestvennye-narusheniya-pri-sostavlenii-otchetov-o-kontroliruemyx-operaciyax.