За результатами аналізу звітів про контрольовані операції за підсумками фінансово – господарських операцій, здійснених платниками у 2015 році встановлено непоодинокі випадки заповнення таких звітів із порушенням Порядку складання Звіту про контрольовані операції.
З метою недопущення в подальшому, відмічаємо найбільш суттєві порушення при складанні звітів про контрольовані операції:

• загальна сума контрольованих операцій з контрагентом (гр.4 Загальних відомостей про контрольовані операції) не відповідає загальній вартості операцій (без вирахування непрямих податків) (гр.20 Відомостей про контрольовані операції);
• не зазначено повне найменування особи – сторони контрольованої операції у гр.2 Загальних відомостей про контрольовані операції;
• не зазначено загальну суму контрольованих операцій з контрагентом;
• в порушення вимог пп.39.2.1.7 п.39.2.1 ст.39 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ від 02.12.10 р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями, щодо розміру граничного обсягу віднесення господарських операцій до контрольованих операцій подані звіти з сумою операцій менше 5 млн. грн.;
• подані звіти платниками, які за даними фінансової звітності за 2015 рік мають дохід менше 50 млн. гривень.

Нагадуємо, що Порядок складання Звіту про контрольовані операції затверджено наказом Міністерства фінансів України від 18.01.16 р. № 8.

Джерело: https://uteka.ua/ua/publication/Sushhestvennye-narusheniya-pri-sostavlenii-otchetov-o-kontroliruemyx-operaciyax.