Важные разъяснения ГФС на 24 ноября 2017 года
Показатель «второй лимит» в извлечении из СЭА НДС, поставка набора товаров, обложение НДС транзита грузов, нюансы заполнения налоговой декларации по НДС, нецелевая помощь в расчете формы № 1ДФ, индексация зарплаты – специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме.
|
Реквизиты |
Название |
Суть разъяснения |
|
НДС |
||
|
ОИР, категория 101.17 |
По каким причинам возникает показатель «второй лимит» в извлечении из СЭА НДС? |
После регистрации таких налоговых накладных в ЕРНН в СЭА НДС автоматически происходит перерасчет показателя ∑Перевищ за отчетный период, в котором была составлена такая налоговая накладная, по результатам которого показатель ∑Перевищ уменьшается на сумму налога, указанную в зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной/расчете корректировки (далее – НН, РК), и соответственно на такую сумму налога увеличивается значение показателя ∑НаклВид. Указанная информация отражается в извлечении из СЭА НДС |
|
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 10.11.17 г. № 2576/ІПК/04-36-12-01-16 |
Операция по поставке набора товаров в НН отражается одной строкой |
Операция по поставке набора (комплекта) товаров, который содержит несколько видов одной товарной позиции и один (или несколько) видов другой товарной позиции, в налоговой накладной отражается одной строкой |
|
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 10.11.17 г. № 2590/6/99-99-15-03-02-15/ІПК |
РК к НН, регистрация которой была остановлена, может быть зарегистрирован только после регистрации такой НН в ЕРНН и при условии, что с даты составления такого РК не прошло 365 дней |
|
|
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 16.11.17 г. № 2644/6/99-99-15-03-02-15/ІПК |
Услуги, которые предоставляются сторонними организациями и на основании отдельных договоров предприятию, которое предоставляет услуги, связанные с транзитной перевозкой грузов, не освобождаются от обложения НДС на основании п. 197.8 НК |
|
|
ГФС в Тернопольской области |
При заполнении разделов І-ІІ приложения 5 к декларации в гр. 3 «период составления налоговых накладных» налогоплательщики, в т. ч. и применяющие квартальный налоговый период представления отчетности по НДС, указывают период, в котором составлена такая НН, в следующем формате: – две цифры месяца (например – 01, 02, 03 и т. п.); – четыре цифры года (например – 2017 и т. п.) |
|
|
ОИР, категория 101.24 |
В случае самостоятельного исправления налогоплательщиком в декларации по НДС за прошлый налоговый период ошибок, которые привели к занижению налоговых обязательств, такой налогоплательщик должен исправить такие ошибки путем представления уточняющего расчета и в стр. 18.3 гр. 6 такого уточняющего расчета необходимо указать сумму штрафа, начисленную на сумму заниженных налоговых обязательств |
|
|
Налог на прибыль |
||
|
ГФС в Тернопольской области |
Согласно Справочнику признаков доходов сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе та, что превышает установленный предельный размер, отражается в налоговом расчете формы № 1ДФ под признаком дохода «169» |
|
|
Индексация |
||
|
Для вновь принятых работников и работников, которые приняты на работу в порядке перевода с другой должности, исчисление индекса для проведения индексации может осуществляться с месяца, следующего за месяцем повышения тарифной ставки (оклада) согласно решению правительства |
||
|
Проверки |
||
|
ГФС в Тернопольской области |
Камеральная проверка без последствий даст право на представление «уточненки» |
Налогоплательщик имеет право представить уточняющую декларацию (расчет) во время проведения контролирующим органом камеральной проверки |