Важливі роз`яснення ДФС на 24 листопада 2017 року
Показник «другий ліміт» у витязі із СЕА ПДВ, постачання набору товарів, обкладення ПДВ транзиту вантажів, нюанси заповнення податкової декларації з ПДВ, нецільова допомога в розрахунку форми № 1ДФ, індексація зарплати – фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз'яснень у зручній табличній формі.
|
Реквізити |
Назва |
Суть роз’яснення |
|
ПДВ |
||
|
ЗІР, категорія 101.17 |
З яких причин виникає показник «другий ліміт» у витязі із СЕА ПДВ? |
Після реєстрації таких податкових накладних в ЄРПН у СЕА ПДВ автоматично відбувається перерахунок показника ∑Перевищ за звітний період, у якому було складено таку податкову накладну, за результатами якого показник ∑Перевищ зменшується на суму податку, вказану в зареєстрованій у ЄРПН податковій накладній/розрахунку коригування (далі – ПН, РК), та відповідно на таку суму податку збільшується значення показника ∑НаклВид. Зазначена інформація відображається у витязі із СЕА ПДВ |
|
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 10.11.17 р. № 2576/ІПК/04-36-12-01-16 |
Операція з постачання набору товарів у ПН відображається одним рядком |
Операція з постачання набору (комплекту) товарів, який містить декілька видів однієї товарної позиції та один (чи декілька) видів іншої товарної позиції, у податковій накладній відображається одним рядком |
|
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 10.11.17 р. № 2590/6/99-99-15-03-02-15/ІПК |
РК до ПН, реєстрація якої була зупинена, може бути зареєстрований лише після реєстрації такої ПН в ЄРПН та за умови, що з дати складання такого РК не минуло 365 днів |
|
|
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 16.11.17 р. № 2644/6/99-99-15-03-02-15/ІПК |
Послуги, які надаються сторонніми організаціями та на підставі окремих договорів підприємству, що надає послуги, пов'язані з транзитним перевезенням вантажів, не звільняються від обкладення ПДВ на підставі п. 197.8 ПК |
|
|
ДФС у Тернопільській області |
При заповненні розділів І–ІІ додатка 5 до декларації в гр. 3 «період складання податкових накладних» платники податку, у т. ч. й ті, які застосовують квартальний податковий період подання звітності з ПДВ, вказують період, у якому складено таку ПН, у такому форматі: – дві цифри місяця (наприклад – 01, 02, 03 тощо); – чотири цифри року (наприклад – 2017 тощо) |
|
|
ЗІР, категорія 101.24 |
У разі самостійного виправлення платником податку в декларації з ПДВ за минулий податковий період помилок, які призвели до заниження податкових зобов’язань, такий платник податку повинен виправити такі помилки шляхом подання уточнюючого розрахунку та в ряд. 18.3 гр. 6 такого уточнюючого розрахунку необхідно зазначити суму штрафу, нараховану на суму занижених податкових зобов’язань |
|
|
Податок на прибуток |
||
|
ДФС у Тернопільській області |
Згідно з Довідником ознак доходів сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі та, що перевищує встановлений граничний розмір, відображається в податковому розрахунку форми № 1ДФ під ознакою доходу «169» |
|
|
Індексація |
||
|
Для новоприйнятих працівників та працівників, яких прийнято на роботу в порядку переведення з іншої посади, обчислення індексу для проведення індексації має здійснюватися з місяця, що настає за місяцем підвищення тарифної ставки (окладу) згідно з рішенням уряду |
||
|
Перевірки |
||
|
ДФС у Тернопільській області |
Камеральна перевірка без наслідків надасть право на подання «уточненки» |
Платник податків має право подати уточнюючу декларацію (розрахунок) під час проведення контролюючим органом камеральної перевірки |