Важные разъяснения ГФС на 2 июня 2017 года
Нюансы заполнения декларации по НДС, начисления ЕСВ, о необходимости корректировки финансового результата, рекомендации относительно применения санкций, отражение суммы авансовых взносов при выплате дивидендов – специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме.
|
Реквизиты |
Название |
Суть разъяснения |
|
НДС |
||
|
ГФС в Полтавской области |
Код услуги в налоговой накладной (далее – НН) необходимо указывать с точками |
При заполнении кода услуги в гр. 3.3 НН необходимо указать соответствующий код услуги в формате не менее 4 знаков (например, «02.40»). Если плательщик НДС указывает полностью код услуги, то гр. 3.3 должна содержать соответствующее обозначение в формате (например, «02.40.10-00.00») |
|
ГФС в Днепропетровской области |
Лицу, которое регистрируется в качестве налогоплательщика с иного дня, нежели первый день календарного месяца, первую декларацию по НДС необходимо представить по результатам первого полного календарного месяца, которая включает данные за период, который начинается со дня такой регистрации и заканчивается последним днем этого первого полного календарного месяца |
|
|
В каких случаях при составлении НН не указывается код УКТВЭД? |
В НН, которые составлены с типами причины 04, 08, 09, 13, 15 код товара согласно УКТВЭД и/или код услуги согласно ГКПУ не указываются |
|
|
ЕСВ |
||
|
ГФС в Киевской области |
Начисление ЕСВ учредителю, который управляет приостановленным предприятием |
Если учредительными документами предусмотрено, что на период временного прекращения деятельности предприятия функцию руководителя исполняет его учредитель, однако при этом не получает за это вознаграждение (доход), то ЕСВ не начисляется |
|
Налог на прибыль |
||
|
ГФС в Тернопольской области |
Декларация по налогу на прибыль: отражаем суммы авансовых взносов при выплате дивидендов |
Сумма авансового взноса, которая должна быть уплачена при выплате дивидендов (приравненных к ним платежей) в отчетном (налоговом) периоде, отражается в стр. 6 приложения АВ к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий |
|
О необходимости корректировки финрезультата до налогообложения на суммы штрафов и пени |
На суммы штрафных (финансовых) санкций и пени, начисленных органами исполнительной власти за нарушение налогоплательщиком требований налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на такие органы, финрезультат до налогообложения не увеличивается |
|
|
ГФС в Днепропетровской области |
Заполнение налогового расчета по форме № 1ДФ обособленными подразделениями |
Обособленное подразделение, которому в установленном порядке предоставлены полномочия относительно начисления, удержания и уплаты (перечисления) в бюджет налога, самостоятельно подает налоговый расчет по форме № 1ДФ в контролирующий орган по своему местонахождению (регистрации) |
|
Проверки |
||
|
ГФС в Полтавской области |
Рекомендации относительно применения санкций за реализацию горючего без регистрации |
Рекомендации относительно применения санкций за осуществление операций по реализации горючего без регистрации плательщиком акцизного налога и за нарушение порядка регистрации акцизных накладных/расчетов корректировки к акцизным накладным в Едином реестре акцизных накладных, а также непредставление налоговой отчетности, других санкций в части акцизного налога, привлечение к админответственности |
|
Письмо НБУ от 26.05.17 г. № 25-0008/37888 |
Нацбанк по результатам обработки выявленной во время осуществления осмотра информации выявил ряд признаков, которые, по мнению Нацбанка, могут свидетельствовать об осуществлении клиентами банков финопераций, содержащих признаки фиктивности |
|
|
РРО |
||
|
Письмо ГФС от 16.05.17 г. № 205/Б/99-99-14-05-01-14/ИНК |
При розничной торговле мобильными телефонами, которые были в использовании, физлицам – предпринимателям – плательщикам единого налога необходимо проводить расчетные операции с применением переведенного в фискальный режим РРО |
|
|
В случае, если отсутствует место проведения расчетов и оплата осуществляется на основании счетов в безналичной форме, а именно при переводе средств из расчетного счета предприятия, который получает товары, работы (услуги), на расчетный счет поставщика товара, работ (услуг) по счету-фактуре, РРО при предоставлении услуг с помощью сети Интернет не используется |
||
|
Оплата труда |
||
|
Оплата труда. Работа в сверхурочное время: разъясняет Минсоцполитики |
По почасовой системе оплаты труда работа в сверхурочное время оплачивается в двойном размере часовой ставки |
|