Важливі роз`яснення ДФС на 2 червня 2017 року
Нюанси заповнення декларації з ПДВ, нарахування ЄСВ, про необхідність коригування фінансового результату, рекомендації щодо застосування санкцій, відображення суми авансових внесків при виплаті дивідендів – фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень у зручній табличній формі.
|
Реквізити |
Назва |
Суть роз'яснення |
|
ПДВ |
||
|
ДФС у Полтавській області |
Код послуги в податковій накладній (далі – ПН) потрібно зазначати із крапками |
При заповненні коду послуги у гр. 3.3 ПН потрібно зазначити відповідний код послуги у форматі не менше 4 знаків (наприклад, «02.40»). Якщо платник ПДВ зазначає повністю код послуги, то гр. 3.3 повинна містити відповідне позначення у форматі (наприклад, «02.40.10-00.00») |
|
ДФС у Дніпропетровській області |
Особі, яка реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першу декларацію з ПДВ необхідно подати за наслідками першого повного календарного місяця, яка включає дані за період, який розпочинається із дня такої реєстрації та закінчується останнім днем цього першого повного календарного місяця |
|
|
У яких випадках при складанні ПН не зазначається код УКТЗЕД? |
У ПН, які складені з типами причини 04, 08, 09, 13, 15 код товару згідно з УКТЗЕД та/або код послуги згідно з ДКПП не зазначаються |
|
|
ЄСВ |
||
|
ДФС у Київській області |
Нарахування ЄСВ засновнику, який керує призупиненим підприємством |
Якщо установчими документами передбачено, що на період тимчасового припинення діяльності підприємства функцію керівника виконує його засновник, однак при цьому не отримує за це винагороди (доходу), то ЄСВ не нараховується |
|
Податок на прибуток |
||
|
ДФС у Тернопільській області |
Декларація з податку на прибуток: відображаємо суми авансових внесків при виплаті дивідендів |
Сума авансового внеску, яка має бути сплачена при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) у звітному (податковому) періоді, відображається в ряд. 6 додатка АВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств |
|
Про необхідність коригування фінрезультату до оподаткування на суми штрафів та пені |
На суми штрафних (фінансових) санкцій та пені, нарахованих органами виконавчої влади за порушення платником податку вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на такі органи, фінрезультат до оподаткування не збільшується |
|
|
ДФС у Дніпропетровській області |
Заповнення податкового розрахунку за формою № 1ДФ відокремленими підрозділами |
Відокремлений підрозділ, якому в установленому порядку надано повноваження щодо нарахування, утримання і сплати (перерахування) до бюджету податку, самостійно подає податковий розрахунок за формою № 1ДФ до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (реєстрації) |
|
Перевірки |
||
|
ДФС у Полтавській області |
Рекомендації щодо застосування санкцій за реалізацію пального без реєстрації |
Рекомендації щодо застосування санкцій за здійснення операцій з реалізації пального без реєстрації платником акцизного податку та за порушення порядку реєстрації акцизних накладних/розрахунків коригування до акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних, а також неподання податкової звітності, інших санкцій у частині акцизного податку, притягнення до адмінвідповідальності |
|
Лист НБУ від 26.05.17 р. № 25-0008/37888 |
Нацбанк за результатами опрацювання виявленої під час здійснення нагляду інформації виявив ряд ознак, які, на думку Нацбанку, можуть свідчити про здійснення клієнтами банків фіноперацій, що містять ознаки фіктивності |
|
|
РРО |
||
|
Лист ДФС від 16.05.17 р. № 205/Б/99-99-14-05-01-14/ІПК |
При роздрібній торгівлі мобільними телефонами, які були у використанні, фізособам – підприємцям – платникам єдиного податку необхідно проводити розрахункові операції із застосуванням переведеного у фіскальний режим РРО |
|
|
У разі, якщо відсутнє місце проведення розрахунків та оплата здійснюється на підставі рахунків у безготівковій формі, а саме при переказі коштів із розрахункового рахунка підприємства, який отримує товари, роботи (послуги), на розрахунковий рахунок постачальника товару, робіт (послуг) за рахунком-фактурою, РРО при наданні послуг за допомогою мережі Інтернет не використовується |
||
|
Оплата праці |
||
|
Оплата праці. Робота в надурочний час: роз’яснює Мінсоцполітики |
За погодинною системою оплати праці робота в надурочний час оплачується в подвійному розмірі годинної ставки |
|