Расчет корректировки к сводной НН по результатам перерасчета, предусмотренного п. 199.5 НКУ: как составить?
К каждой сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ, по результатам перерасчета, предусмотренного п. 199.5 ст. 199 НКУ, составляется отдельный расчет корректировки, который подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных.
В заглавной части расчетов корректировки к налоговым накладным, составленным в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ, в поле «Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причинам» делается пометка «Х» и указывается тип причины:
- 08 - если расчет корректировки составляется к сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ на сумму начисленных налоговых обязательств по товарам / услугам, необоротным активам, которые одновременно использовались в облагаемых операциях и в операциях, не являющихся объектом налогообложения;
- 09 - если расчет корректировки составляется к сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ на сумму начисленных налоговых обязательств по товарам / услугам, необоротным активам, которые одновременно использовались в облагаемых и в освобожденных от налогообложения операциях.
В расчете корректировки указывается дата составления и порядковый номер сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ, к которой составляется такой расчет корректировки.
В строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» указывается условный индивидуальный налоговый номер «600000000000», а в других строках, отведенных для заполнения данных покупателя, плательщик указывает собственные данные (п. 11 Порядка № 1307).
В разделе Б табличной части расчета корректировки в графе 1 указывается № п / п строки налоговой накладной, которая корректируется.
В графе 2 «Причина корректировки» указывается: «Корректировка по итогам года налоговых обязательств, начисленных в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ».
В строке I «Сумма корректировки налогового обязательства и налогового кредита», в т.ч. в строках II и / или III в зависимости от ставки налога (20 или 7 процентов) указывается сумма налога, которая увеличивает или уменьшает (при уменьшении отмечается знак "-") сумму налоговых обязательств, начисленных в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ.
Остальные графы и строки табличной части не заполняются и остаются пустыми. Нули и прочерки в них не проставляются.
Такой ответ размещен фискалами в ЗІР, категория 101.19.