Доходы, полученные предприятием-резидентом Украины из источников за пределами Украины, учитываются при определении его объекта и/или базы налогообложения в полном объеме.
Для получения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где приобретается такой доход (прибыль), уполномоченного взимать такой налог, справку о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объект налогообложения.
Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.
Суммы налога на прибыль, полученные из иностранных источников, уплаченные субъектами хозяйствования за рубежом, засчитываются при уплате ими налога в Украине.
При этом, размер зачисленных сумм налога из иностранных источников в течение налогового (отчетного) периода не может превышать суммы налога, подлежащего уплате в Украине таким плательщиком налога в течение такого периода.
Таким образом, сумма налога с прибыли, полученной из иностранных источников и уплаченного в течение отчетного года за рубежом таким плательщиком, не может превышать сумму налогового обязательства по налогу на прибыль, подлежащего уплате в Украине за такой отчетный год.
Сумма превышения налога, уплаченного за рубежом, над суммой налогового обязательства за такой отчетный период не учитывается в уменьшение налоговых обязательств по этому налогу в следующих отчетных периодах.

Источник: https://uteka.ua/publication/Prevyshenie-naloga-uplachennogo-za-rubezhom-nad-nalogovym-obyazatelstvom-po-nalogu-na-pribyl-ne-perenositsya-na-sleduyushhie-otchetnye-periody.