Осуществляя выплаты физическим лицам, налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять в орган ГНС налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщика, а также сумм удержанного налога по форме № 1ДФ. Данная форма имеет статус налоговой декларации и поэтому требует тщательного подхода к ее заполнению, особенно учитывая, что за любые ошибки в этой форме предусмотрены штрафные санкции. 
При отражении дохода в форме № 1ДФ следует определить, относится доход к категории заработной платы или нет. Если не относится, то его следует отражать четко по периодам начисления и выплаты, так как особый порядок отражения в форме № 1ДФ предусмотрен Порядком, утвержденным приказом ГНАУ от 24.12.10 г. № 1020,  только для дохода в виде зарплаты, выплачиваемой регулярно. 
Рассмотрим в таблице порядок отражения начисленных и выплаченных доходов, а также удержанных и перечисленных из них сумм НДФЛ. 
Чтобы правильно определить период, в котором отражаются переходящие выплаты, нужно определить вид выплат: зарплатные, незарплатные, правильно определить признак дохода, соответствующий данной выплате.

По материалам спецвыпуска «Баланс» № 55 от 11.07.13 г. – «Форма № 1ДФ».

В этом спецвыпуске вы также найдете: 

• основные правила и отдельные нюансы заполнения формы № 1ДФ при выплатах наемным работникам; 
• таблицу-подсказку «Доходы и коды признаков доходов в форме № 1ДФ»; 
• порядок отражения в форме № 1ДФ наиболее распространенных видов выплат (аренда движимого и недвижимого имущества, начисление доходов самозанятым лицам, дивиденды, выплата доли в уставном капитале); 
• примеры и ситуации правильного отражения НСЛ в форме № 1ДФ; 
• порядок отражения в форме № 1ДФ дохода, который выплачивают и получают самозанятые лица; 
• порядок исправления ошибок в форме № 1ДФ; 
• как избежать споров и недоразумений при исправлении ошибок в форме № 1ДФ; 
• случаи наложения штрафа и возможности судебного обжалования таких действий.