В связи с проведением налоговой реформы, предусматривающей, в частности, изменения в налогообложении прибыли предприятий, порядках представления отчетности и уплаты этого налога, ГФС предоставила разъяснения относительно электронных форматов (кодов форм) для отчетности за 2014 год с учетом двух предельных сроков представления отчетности.
Так, были доработаны налоговые декларации по налогу на прибыль банка, декларации на доходы (прибыль) страховщика, декларации о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица и отчет об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций, электронные форматы и схемы контроля электронных документов, а именно дополнены полями для указания отметки для базового налогового (отчетного) периода год, которая ранее отсутствовала.
Соответственно, все налогоплательщики независимо от типа базового налогового (отчетного) периода квартал или год должны заполнить отметку, предусмотренную для типа периода квартал. Плательщики налога, которые отчитываются за 2014 год или предыдущий год с базовым (отчетным) периодом год, должны заполнить обе отметки «Рік». Такое же заполнение должно выполняться при представлении в составе указанных Налоговых деклараций приложений СБ.
При этом, для других приложений доработка электронных форматов не выполнялась из-за отсутствия необходимости для обработки Налоговых деклараций. То есть все плательщики налога заполняют для других приложений только одну отметку «Рік», предусмотренную для типа базового налогового (отчетного) периода квартал, которая применялась всегда при отчетности по налогу на прибыль. Такое же заполнение отметок «Рік» должен выполнять работник подразделения приема и обработки отчетности при внесении Налоговых деклараций, поданных плательщиками налога на бумажных носителях.
Для налогоплательщиков, отчитывающихся за 2014 год с базовым налоговым (отчетным) периодом квартал, не будет существовать ограничений по представлению указанных отчетных и отчетных новых Налоговых деклараций после 09.02.15 г. до 02.03.15 г., а в квитанциях № 2 будет указываться предельный срок подачи, предусмотренный для основного базового налогового (отчетного) периода год, а именно 02.03.15 г., как описано в эталонном справочнике для кода формы отчетности.
При этом, такие налогоплательщики, несмотря на реализацию программного обеспечения и отсутствие представленной ими отчетности автоматизированного контроля достоверности типа документа при формировании квитанций № 2, должны выполнять требования действующего законодательства и подавать отчетные и отчетные новые Налоговые декларации в предельные сроки подачи для базового налогового (отчетного) периода квартал, а именно до 09.02.15 г.
Учитывая указанное, уточняющие Налоговые декларации в электронной форме плательщики налога с базовым налоговым (отчетным) периодом квартал смогут подать только после 02.03.15 г.
В случае желания такого плательщика налога подать уточняющую декларацию за 2014 год после 09.02.15 г. до 02.03.15 г., такая уточняющая декларация должна быть принята и зарегистрирована в ИС «Податковий блок», передана с реестром представленной отчетности для дальнейшей обработки, в частности по обеспечению разнесения ее показателей в интегрированные карточки плательщика в ручном режиме.

Письмо ГФС от 30.01.15 г. № 2960/7/99-99-11-03-01-17.