Баланс группа компаній

Бухгалтерия – это любовь!

(056) 370-44-25
Заказать звонок

Нюансы заполнения и отражения в налоговой отчетности по НДС расчета корректировки к НН

2 февраля 2017 г.

Уменьшение суммы налоговых обязательств, которые были начислены в соответствии с п. 198.5 НК, в частности в случае если товары/услуги, необоротные активы в дальнейшем начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов, осуществляется на основании расчета корректировки к налоговой накладной (далее – расчет корректировки), зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН).
При составлении такого расчета корректировки в графе «Получатель (покупатель)» налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф. И. О.), в строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» проставляется условный Индивидуальный налоговый номер, который был указан в налоговой накладной, которая корректируется («400000000000» или «600000000000»).
В табличной части раздела «Б» такого расчета корректировки указываются, в частности:
- в графе 2 «причина корректировки» – использование в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности (перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов) по операциям, на которые начислены обязательства в соответствии с п. 198.5 НК;
- в графе 3 «номенклатура товаров/услуг поставщика» – указывается дата составления и порядковый номер налоговой накладной, составленной на такого плательщика налога при поставке ему товаров/услуг, необоротных активов, по которым он определил налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НК.
Количественные и стоимостные показатели которых происходит корректировка заполняются со знаком «–». Остальные графы заполняются без особенностей.
Корректировки налоговых обязательств, которые были начислены в соответствии с п. 198.5 НК, в частности в случае если товары/услуги, необоротные активы в дальнейшем начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов, осуществляется на основании расчета корректировки, зарегистрированного в ЕРНН, показатели которого отражаются в строке 7 декларации по НДС с обязательным представлением приложения 1 к декларации включаются в расчет общей суммы налоговых обязательств за соответствующий отчетный налоговый период.

Источник: https://uteka.ua/publication/Nyuansy-zapolneniya-i-otrazheniya-v-nalogovoj-otchetnosti-po-NDS-rascheta-korrektirovki-k-NN.

Присоединяйтесь к нашей странице и получайте новости первыми!

Спасибо, я уже с вами!