Представляем вашему вниманию анонс публикаций «БАЛАНС», 2016, № 66-67.

 

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Камеральная проверка субъекта хозяйствования, доход которого за предыдущий календарный год не превысил 20 млн грн., проведенная в период действия моратория, является незаконной

Подробнее об этом на с. 8 этого номера.  

           

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Как учитывается целевая помощь на возмещение расходов?         

Неприбыльная организация (общественное объединение) в мае 2016 года, действуя в соответствии со своей уставной деятельностью, оздоровила группу детей из зоны АТО в санатории Одесской области. Для перевозки детей воспользовались услугами транспортного предприятия. В июне 2016 года от одного из предприятий города были получены деньги для возмещения расходов на перевозку и отдых детей (частично они покрыли расходы). Как учесть полученные суммы см. на с. 43 этого номера.

НДС

Отрицательное значение НДС: заполняем приложение Д2  

Приложение Д2 заполняют только те плательщики НДС, у которых заполнена строка 21 декларации. С отчетного периода август (IV квартал) таблица приложения Д2 значительно упрощена. В ней теперь указывается только период (месяц и год), в котором возникло отрицательное значение, и сумма НДС. При заполнении приложения Д2 используем хронологический принцип заполнения (т. е. начиная с отчетного периода, который ближе к дате подачи декларации (самый новый отчетный период) и заканчивая самым давним отчетным периодом). Как правильно заполнить приложение Д2 декларации по НДС и как исправить допущенные ошибки см. на с. 44 этого номера.

 

Бюджетное возмещение: заполняем приложения Д3 и Д4

Подача приложений Д3 и Д4 является обязательной для налогоплательщиков, которые декларируют бюджетное возмещение.

С отчетности за август 2016 года приложение Д3 дополнено таблицей 2, которая является аналогом таблицы приложения Д2 в редакции Порядка № 21 до внесения в него изменений. При заполнении таблицы 2 приложения Д3 ИНН контрагентов, за счет которых возникло отрицательное значение, указываются в хронологическом порядке (от наиболее близкого к отчетной дате до наиболее дальнего). Подробнее об этом, а также образец заполнения приложения Д4 см. на с. 48 этого номера.

 

АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ

Акцизный налог при ввозе автомобилей: новые ставки и условия

с 1 августа 2016 года снижены ставки акцизного налога на импортные подержанные легковые автомобили. На каких условиях возможно применить эти пониженные ставки? При ввозе каких автомобилей они действуют? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в консультации.

 

МЕТОДОЛОГИЯ БУХУЧЕТА И ФИНОТЧЕТНОСТЬ

Как списывать топливо при аренде автомобиля        

Договором аренды может быть предусмотрено, что бензином арендованное транспортное средство заправляет арендодатель. Учет расхода ГСМ пользователь автомобиля осуществляет на основании данных первичных документов (например, путевых листов). При списании ГСМ необходимо сравнивать фактический расход топлива с нормативным расходом. В случае превышения норм – признавать условную продажу и начислять НДС. Если модель (модификация) транспортного средства, переданного или полученного в аренду, отсутствует в Приказе № 43, то предприятие должно использовать временные линейные нормы, разработанные «под заказ» ГосавтотрансНИИпроектом. Подробнее об этом см. на с. 54 этого номера.

 

МСФО: ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ

МСФО: учет и оценка бартерных операций с основными средствами      

Обмен объектами ОС – это разновидность сделки купли-продажи ОС, при которой расчеты производятся не деньгами, а взаимной поставкой. При таких расчетах не обязательно (и далеко не всегда) справедливая стоимость приобретаемого (нового) ОС равна балансовой стоимости реализуемого (старого) ОС (см. пример 1). Вы можете выгодно обменять ваше основное средство и получить прибыль от обмена (см. пример 2), а возможен вариант, когда вы понесете убыток от их обмена (см. пример 3). Если сделка носит некоммерческий характер (см. пример 4), то учет в этом случае должен вестись по балансовой стоимости передаваемого актива. Выбирайте вариант, который подходит к вашей ситуации, и отражайте операцию в учете. Об этом на с. 56 этого номера.

 

ОПЛАТА ТРУДА И ВЫПЛАТЫ ПО ГПД

Работника к месту лечения доставляет автомобиль предприятия: нужно ли начислять ЕСВ, удерживать НДФЛ и военный сбор?     

Узнаете из публикации на с. 61 этого номера.

 

Если задолженность по зарплате выплачивается в августе 2016 года       

Традиционно мы даем таблицу-подсказку с данными относительно прироста индекса потребительских цен (далее – ИПЦ) за соответствующие периоды при выплате задолженности, в данном случае –  в августе 2016 года. Напомним, компенсация гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты осуществляется в случае задержки выплаты доходов на один и более календарных месяцев в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 21.02.01 г. № 159. Сумма компенсации исчисляется как произведение начисленного, но не выплаченного денежного дохода за соответствующий месяц (после удержания налогов и обязательных платежей) и прироста ИПЦ в процентах за период невыплаты дохода. Об этом на с. 62 этого номера.

 

ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

Как уменшить финрезультат на сумму полученных дивидендов

Письма ГФС Украины от 04.08.16 г. № 26581/7/99-99-15-02-02-17, Минфина от 25.07.16 г. № 31-11130-09-10/21370 (комментарий на с. 11)    

 

Возмещение арендатором стоимости коммунальных услуг: новое разъяснение от ГФС

Письмо ГФС Украины от 04.08.16 г. № 26595/7/99-99-15-03-02-17 (комментарий на с. 16)  

 

Как подтвердить расходы на проезд железнодорожным транспортом в коммандировке

Письмо МГУ ГФС Украины – Центрального офиса по обслуживанию крупных плательщиков от 13.06.16 г. № 12975/10/28-10-01-03-11 (комментарий на с. 19)         

 

У единщика новый вид деятельности: с какой даты можно начинать?

Письмо ГФС Украины от 06.05.16 г. № 10233/6/99-99-12-02-03-15 (комментарий на с. 25)  

Чем грозит единщику второй группы предоставление услуг «не тому» лицу?

Письмо ГУ ГФС Украины в Харьковской области  от 19.05.16 г. № 262/ФОП/20-40-13-01-15 (комментарий на с. 27)         

Может ли единщик третьей группы выдавать возвратную финпомощь?

Письмо ГФС от 30.05.16 г. № 11771/6/99-99-15-02-02-15 (комментарий на с. 30).

Больше материалов – в номере.