Ваше предоплаченное издание Читайте on-line

Баланс группа компаній

Бухгалтерия – это любовь!

(056) 370-44-25
Заказать звонок

Истекает срок представления госрегистратору сведений о выгодоприобретателях (бенефициарах)!

May 19, 2015

Приближается 25 мая – дата, до которой большинству юридических лиц, зарегистрированных до 25.11.14 г., необходимо подать госрегистратору сведения о своих бенефициарах, руководствуясь требованиями Закона от 14.10.14 г. № 1701-VII. Поэтому сейчас к нам поступает много звонков на эту тему.

Все ли юридические лица обязаны подавать информацию о конечных выгодоприобретателях (бенефициарах) госрегистратору?
Нет, не все. Согласно ст. 641 ХК, устанавливать своих конечных бенефициарных собственников (далее – КБС) и подавать информацию о них госрегистратору обязаны только предприятия (кроме коммунальных и государственных предприятий).
Напомним, что предприятиями являются юридические лица, которые осуществляют производственную, научно-исследовательскую, торговую и иную хозяйственную деятельность (ч. 1 ст. 62 ХК). В частности, к предприятиям можно отнести такие организационно-правовые формы субъектов хозяйствования, как частные предприятия, ООО, АО.
Информацию о конечных выгодоприобретателях госрегистратору не подают политические партии, творческие союзы и их территориальные ячейки, адвокатские объединения, торгово-промышленные палаты, государственные органы, органы местного самоуправления и их ассоциации (ч. 1 ст. 24 Закона № 755).

Обязаны ли устанавливать своих КБС и подавать информацию о них госрегистратору юридические лица, у которых учредителями являются исключительно физлица (ведь в этом случае конечные выгодоприобретатели известны – это учредители)?
Да, обязаны. Такая обязанность установлена ст. 641 ХК, а случаи, когда такая информация подается госрегистратору, – предусмотрены ч. 2 ст. 19, ч. 1 ст. 24 Закона № 755.
Вопрос вызван тем, что в роли КБС может выступать только физическое лицо (п. 20 ч. 1 ст. 1 Закона № 1702). В ЕГР должна содержаться информация о КБС (контролере) юрлица, в том числе о КБС его учредителей, если учредители – юридические лица, информация о которых подается при регистрации юрлица и в дальнейшем – при изменении учредителей (абзац седьмой ч. 2 ст. 17, ч. 2 ст. 19, ч. 1 ст. 24 Закона № 755).
Если учредителем юрлица является физическое лицо, тогда это физлицо, как правило, и выступает бенефициарным собственником. А если учредитель – юрлицо, тогда конечного бенефициарного собственника нужно устанавливать, прослеживая всю цепочку, которая ведет к физлицу-бенефициару. И если учредителями предприятия выступают юрлица, то при регистрации такого предприятия в регистрационной карточке дополнительно указывается информация о структуре собственности учредителей-юрлиц (ч. 1 ст. 24 Закона № 755).
Тем не менее закон не освобождает от обязанности подавать информацию о бенефициарах юрлиц, у которых учредители – исключительно физические лица.
За непредставление юридическим лицом госрегистратору информации о выгодоприобретателях введена административная ответственность (ч. 5 ст. 16611 КУоАП) – штраф в размере от 300 до 500 НМДГ (от 5 100 до 8 500 грн.).

Подробнее см. консультации «Подаем госрегистратору сведения о выгодоприобретателях (бенефициарах)» в "БАЛАНС", 2015, № 33-34 и  «Вопросы с горячей линии: как предприятию определить своих бенефициаров» в "БАЛАНС", 2015, № 37-38.

Присоединяйтесь к нашей странице и получайте новости первыми!

Спасибо, я уже с вами!