Проблемные вопросы прибыльной декларации. Читайте в свежем номере!
Представляем вашему вниманию анонс публикаций «БАЛАНС» № 84-85 от 23.10.17 г.
Акценты номера:
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ
Календарь бухгалтера на текущую неделю
НОВОСТИ
- Обновлен порядок рассрочки уплаты НДС при ввозе в Украину оснащения и оборудования
- Утвержден Реестр крупных налогоплательщиков на 2018 год.
- Обновлены формы справок, необходимых для оформления налоговых векселей на ввоз нефтепродуктов.
- Дополнен перечень стран, на которые распространяется Конвенция о взаимной админпомощи в налоговых делах. Действует Конвенция об избежании двойного налогообложения с Мальтой
ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
- Совершенствуется применение спецсанкций в ВЭД.
- Как засчитываются в стаж работы периоды ухода за ребенком
- В работниках каких профессий нуждается рынок труда.
- Ставки эконалога должны повышаться
ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 21.09.17 г. № 2024/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Особенности обложения НДС операций согласно п. 44 и 45 подразд. 2 разд. XX Налогового кодекса
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 29.09.17 г. № 2079/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Корректировка налоговых обязательств в случае возврата части предварительной (авансовой) оплаты контрагенту – неплательщику НДС
Индивидуальная налоговая консультация ГУ ГФС в Харьковской области от 03.08.17 г. № 1461/ІПК/20-40-12-01-11
Об обложении НДС суммы компенсации за неполученный импортный товар
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 14.09.17 г. № 1965/6/99-99-13-01-01-15/ІПК
Уплата (перечисление) военного сбора за работников неуполномоченного обособленного подразделения и представление расчета по форме № 1ДФ
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 14.08.17 г. № 1591/6/99-99-13-01-01-15/ІПК
Заполнение налогового расчета по форме № 1ДФ
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 06.10.17 г. № 2169/6/99-99-15-03-03-15/ІПК
При предоставлении транспортных услуг регистрироваться плательщиком акцизного налога с реализации горючего не нужно
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 21.09.17 г. № 2021/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
Арендная плата, выплаченная в пользу физлица, не является базой начисления ЕСВ
Письмо ФСС от 07.09.17 г. № 5.2-28-343
О действующей форме заявления-расчета для предоставления страхователями материальной помощи работникам
Письмо Минфин от 22.08.17 г. № 35210-07/23-3364/2658
Документальное оформление операции по предоставлению и получению услуг по аренде имущества
Письмо Минфина от 18.07.17 г. № 35230-07/28-530/533
Об актуальности МСФО, размещенных на веб-сайте Минфина
(комментарий на с. 21)
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 02.10.17 г. № 2093/6/99-99-14-05-01-15/ІПК
Продажа авиабилетов осуществляется через РРО
ТЕМА НОМЕРА
Индивидуальная налоговая консультация ГУ ГФС в Днепропетровской обл. от 02.10.17 г. № 2089/ІПК/04-36-12-32-20
Налоговый учет списания безнадежной дебиторской задолженности
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 01.09.17 г. № 1783/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Учет дебиторской задолженности у покупателя после окончания срока исковой давности (комментарий на с. 25)
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 03.10.17 г. № 2115/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Налоговый учет штрафов, начисленных государственными органами
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 09.10.17 г. № 2180/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Корректировка финрезультата до налогообложения на суммы средств, выплаченных в пользу нерезидента по судебному решению о взыскании нанесенных убытков в форме упущенной выгоды
Письмо Минфина от 16.06.17 г. № 35210-07-10/16083
Отражение в бухучете расходов, связанных с признанием предъявленных претензий
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 08.09.17 г. № 1878/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Корректировка финрезультата в соответствии с п. 140.5 Налогового кодекса, если операции с нерезидентом не являются контролируемыми
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 04.09.17 г. № 1790/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Объекты обложения налогом на прибыль за отчетные (налоговые) периоды 2015 и 2016 годов не подлежат корректировке согласно п. 42 подразд. 4 разд. XX НК
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 04.08.17 г. № 1495/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Стоимостный порог для основных средств, определенных в пп. 138.3.3 Налогового кодекса
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 27.09.17 г. № 2061/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Уплата части чистой прибыли (дохода) научными учреждениями
Письмо ГФС от 10.08.17 г. № 21192/7/99-99-12-02-04-17
Особенности представления налоговой отчетности по налогу на прибыль неприбыльными организациями (комментарий на с. 37)
Письмо ГФС от 04.09.17 г. № 23407/7/99-99-15-02-01-17
О вступлении в силу постановления КМУ от 09.08.17 г. № 592 (о порядке перехода плательщиков налога на прибыль с применением нулевой ставки)
Кто и в каком порядке должен отчитаться по налогу на прибыль за три квартала 2017 года?
Как заполнить декларацию, если в одном отчетном периоде года была прибыль, а в следующем периоде получен убыток?
Как отразить сумму налоговых убытков в Отчете о налоговых льготах и декларации?
Как плательщику налога на прибыль отразить в учете штрафы, начисленные в пользу нерезидента?
Как вести налоговый учет инвестиционной недвижимости?
Как списать дебиторскую задолженность, не признанную судом?
Исполнитель работ исчез, не дождавшись оплаты: когда дебитору списать задолженность?
Автомобиль выведен из эксплуатации: как в этот период учитывать расходы на его страхование?
Страховое возмещение перечисляется продавцу имущества, приобретаемого взамен поврежденного: как учитывать операции?
НДС
Чем грозит плательщику НДС ошибочно составленная НН
Конечно, лучше всего не ошибаться. Но если уж допустили ошибку и зарегистрировали в ЕРНН ошибочную НН, тогда поспешите оформить РК в том же периоде. Старайтесь отслеживать такие ошибки своевременно.
АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ
Реализация горючего по разным договорам: когда регистрироваться плательщиком акциза?
ГФС, разъясняя отдельные нормы НК, касающиеся необходимости регистрироваться плательщиками акциза на горючее, не меняет своего мнения уже довольно длительное время. И с таким мнением некоторые предприятия не всегда согласны.
Например, есть положительная для предприятий судебная практика, когда суды отменяют НУР или индивидуальные налоговые консультации в случаях, когда ГФС настаивает на регистрации плательщиками акциза предприятий, которые являются заказчиками в договорах подряда, по условиям которых они заправляют технику подрядчика топливом.
В любом случае, принимая решение, какой лучше заключить договор с бизнес-партнерами, ознакомьтесь с мнениями ГФС об использовании и передаче топлива, которые мы рассмотрели в консультации.
ЕДИНЫЙ НАЛОГ
По какой форме декларации нужно отчитываться плательщикам единого налога за три квартала 2017 года?
ВЭД И ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Пеня в сфере ВЭД: как рассчитывается, когда начисляется и уплачивается
Из этой статьи вы узнаете: в каких случаях возникает, как рассчитывается, когда уплачивается в бюджет и как отражается в учете пеня за нарушение сроков расчетов в сфере ВЭД.
С помощью наших рекомендаций сможете проверить правильность начисления пени органом ГФС, и если будут выявлены случаи неправомерного ее начисления – обжаловать решение органа ГФС в суде. В консультации мы будем ссылаться на судебные решения, которые вы сможете найти в Едином государственном реестре судебных решений на сайте http://reyestr.court.gov.ua.
РАЗРЕШИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Нужно ли получать лицензию для переработки бытовых отходов
Узнаете в каких случаях необходимо оформлять лицензию на переработку бытовых отходов, куда и с какими документами надо обращаться для получения такой лицензии.
ОПЛАТА ТРУДА И ВЫПЛАТЫ ПО ГПД
Если задолженность по зарплате выплачивается в октябре 2017 года
Традиционно мы даем таблицу-подсказку с данными относительно прироста индекса потребительских цен (далее – ИПЦ) за соответствующие периоды при выплате задолженности, в данном случае – в октябре 2017 года. Напомним, компенсация гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты осуществляется в случае задержки выплаты доходов на один и более календарных месяцев в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 21.02.01 г. № 159. Сумма компенсации исчисляется как произведение начисленного, но не выплаченного денежного дохода за соответствующий месяц (после удержания налогов и обязательных платежей) и прироста ИПЦ в процентах за период невыплаты дохода. Об этом на с. 70 этого номера.
ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ
С прекращением деятельности не исчезают обязательства перед налоговой и контрагентами
Из этой статьи вы узнаете когда деятельность предпринимателя считается прекращенной и должен ли предприниматель выполнять свои обязательства по договорам после прекращения деятельности.
Научитесь правильно определять, в какой суд обращаться кредиторам для взыскания долга, если предприниматель прекратил свою деятельность.
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Навигатор по квартальной отчетности за ІІІ квартал (9 месяцев) 2017 года
Оформить подписку на издание «БАЛАНС» на 2018 год,
чтобы получать полезные консультации, советы, ответы на вопросы
можно любым удобным для вас способом:
· по номерам (056) 374-86-29, (044) 521-03-95 в редакцию;
· написав на электронную почту product@balance.ua;
· на сайте www.balance.ua в разделе «Магазин»;
· оплатив счет. Просто пройдите по ссылке, распечатайте и оплатите счет.