Представляем вашему вниманию спецвыпуск «БАЛАНС», 2016, № 85 «Отчитываемся по налогу на прибыль».

Акценты выпуска:

Декларация по налогу на прибыль за три квартала 2016 года: на что обратить внимание?
Особенностью отчетности по налогу на прибыль за три квартала 2016 года является ее обновленная форма, а также расчет обязательств по уплате авансового взноса по налогу на прибыль «2 на 9». При уменьшении налога на прибыль в приложении ЗП на суммы «зарубежного» налога, налога на недвижимость и «дивидендных» взносов рекомендуем руководствоваться действующими нормами НК и индивидуальными консультациями ГФС.

С общей на упрощенную: как быть с авансовым взносом по налогу на прибыль?
На момент представления налоговой декларации по налогу на прибыль, в приведенной ситуации предприятие будет субъектом хозяйствования, который является плательщиком единого налога. Поэтому оно не должно рассчитывать и уплачивать авансовый взнос, предусмотренный п. 38 подразд. 4 разд. ХХ НК. Основанием для неуплаты ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль плательщиком, который перешел на упрощенную систему налогообложения, является регистрация его в качестве плательщика единого налога.

Из непроизводственных ОС в производственные:  как определить балансовую стоимость для налогового учета?
Балансовая стоимость на дату перевода будет равна балансовой стоимости объекта ОС, который переведен из непроизводственного в производственный, определенной по правилам бухгалтерского учета. При дальнейшей амортизации такого ОС в налоговом учете необходимо учитывать требования ст. 138 НК с учетом сроков фактического использования такого ОС.

Операции с непроизводственными основными средствами в декларации по налогу на прибыль
Рассказано:
– что это за объекты – непроизводственные ОС;
– как откорректировать финрезультат до налогообложения при операциях с непроизводственными ОС;
– как отразить непроизводственные ОС в приложении АМ к декларации по налогу на прибыль;
– заполнение приложения АМ и приложения РІ к декларации на числовом примере.

Как в 2016 году списать задолженность предприятия, ликвидированного в 2011 году?
Предприятие, которое в 2016 году обнаружило ошибку за 2011 год, может исправить ее только в бухучете, используя счет 44. При этом в форме № 1 нужно откорректировать сальдо нераспределенной прибыли (убытка) на начало года на сумму ошибки. В налоговом учете такую старую ошибку исправить уже нельзя.

Должник погасил задолженность, на сумму которой был создан РСД: что в учете?
В III квартале 2016 года нужно провести соответствующие корректировки в бухгалтерском и в налоговом учете. Рассказано, как надо действовать.

Как определить балансовую стоимость ОС на 01.01.16 г., если в 2015 году налоговый учет не велся?
После определения балансовой стоимости нужно пересчитать сумму ежемесячной амортизации объекта с 01.01.16 г. следующим образом: разделить новую балансовую стоимость объекта ОС на эту дату на количество месяцев оставшегося срока эксплуатации. Но самый безопасный вариант для плательщиков налога на прибыль, оказавшихся в подобной ситуации: получить индивидуальную консультацию контролирующего органа по данному вопросу.

В какой срок отчитываться по налогу на прибыль по итогам 2016 года?
Налоговая декларация за 2016 год подается плательщиками, которые используют базовый отчетный (налоговый) период квартал, до 9 февраля 2017 года. Вместе с тем налогоплательщики, у которых отчетный период – год, по итогам 2016 года будут подавать налоговую отчетность по налогу на прибыль, в течение 60 календарных дней, следующих за последним днем отчетного налогового года.

Обзор публикаций по вопросам исчисления налога на прибыль
Правильно отчитаться по налогу на прибыль вам поможет наша подборка ранее опубликованных в «БАЛАНСЕ» тематических материалов.

ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

Письмо ГФС от 11.10.16 г. № 33190/7/99-99-15-02-01-17
О вступлении в силу приказа Минфина от 08.07.16 г. № 585
(обновленная форма декларации по налогу на прибыль предприятия может применяться начиная с отчетности за три квартала 2016 года)

Письмо ГФС от 05.07.16 г. № 14557/6/99-99-15-02-02-15
Пеня не является штрафной санкцией при применении п. 31 подразд. ХХ Налогового кодекса

Письмо Главного управления ГФС в г. Киеве от 04.10.16 г. № 21581/10/26-15-12-05-11
Отнесение в состав безнадежной задолженности средств, находящихся на текущем счете, открытом в банке, который ликвидируется (комментарий на с. 8)

Письмо ГФС от 13.09.16 г. № 19910/6/99-99-15-02-02-15
Определение ликвидационной стоимости необоротных активов для целей налогового учета

Письмо ГФС от 28.10.15 г. № 22779/6/99-95-42-03-15
Корректировка финансового результата до налогообложения на сумму расходов на улучшение (ремонт) арендованного объекта основных средств в случае досрочного расторжения договора аренды

Письмо ГФС от 08.09.16 г. № 19389/6/99-99-15-02-02-15
Отражение доходов и расходов, связанных с продажей и приобретением ценных бумаг

Письмо ГФС от 01.08.16 г. № 16481/6/99-99-15-02-02-15
Обложение налогом на прибыль операции передачи жилого комплекса на баланс ОСМД у коммунального предприятия (комментарий на с. 13)

Оформить подписку на издание «БАЛАНС» на IV квартал 2016 года,
чтобы получать полезные консультации, советы, ответы на вопросы
можно любым удобным для вас способом:
· по номерам (056) 374-86-29, (044) 521-03-95 в редакцию;
· написав на электронную почту product@balance.ua;
· на сайте www.balance.ua в разделе «Магазин»;
· оплатив счет. Просто пройдите по ссылке, распечатайте и оплатите счет.

Скачать счет