Пропонуємо вашій увазі спецвипуск «БАЛАНС», 2016, № 85 «Звітуємо з податку на прибуток».

Акценти випуску:

Декларація з податку на прибуток за три квартали 2016 року: на що звернути увагу?
Особливістю звітності з податку на прибуток за три квартали 2016 року є її оновлена форма, а також розрахунок зобов'язань зі сплати авансового внеску з податку на прибуток «2 на 9». При зменшенні податку на прибуток у додатку ЗП на суми «закордонного» податку, податку на нерухомість і «дивідендних» внесків рекомендуємо керуватися діючими нормами ПК та індивідуальними консультаціями ДФС.

Із загальної на спрощену: як бути з авансовим внеском із податку на прибуток?
На момент подання податкової декларації з податку на прибуток у наведеній ситуації підприємство буде суб’єктом господарювання, що є платником єдиного податку. Тому воно не повинно розраховувати і сплачувати авансовий внесок, передбачений п. 38 підрозд. 4 розд. ХХ ПК. Підставою для несплати щомісячних авансових внесків із податку на прибуток платником, який перейшов на спрощену систему оподаткування, є реєстрація його як платника єдиного податку.

Із невиробничих ОЗ у виробничі: як визначити балансову вартість для податкового обліку?
Балансова вартість на дату переведення дорівнюватиме балансовій вартості об’єкта ОЗ, який переведено з невиробничого у виробничий, визначеній за правилами бухгалтерського обліку. При подальшій амортизації такого ОЗ у податковому обліку необхідно враховувати вимоги ст. 138 ПК з урахуванням строків фактичного використання такого ОЗ.

Операції з невиробничими основними засобами в декларації з податку на прибуток
Розказано про те:
– що це за об'єкти – невиробничі ОЗ;
– як відкоригувати фінрезультат до оподаткування при операціях із невиробничими ОЗ;
– як відобразити невиробничі ОЗ у додатку АМ до декларації з податку на прибуток;
– заповнення додатка АМ і додатка РІ до декларації на числовому прикладі.

Як у 2016 році списати заборгованість підприємства, ліквідованого у 2011 році?
Підприємство, яке в 2016 році виявило помилку за 2011 рік, може виправити її тільки в бухобліку, використовуючи рахунок 44. При цьому у формі № 1 потрібно відкоригувати сальдо нерозподіленого прибутку (збитку) на початок року на суму помилки. У податковому обліку таку стару помилку виправити вже не можна.

Боржник погасив заборгованість, на суму якої був створений РСБ: що в обліку?
У III кварталі 2016 року потрібно провести відповідні коригування в бухгалтерському та в податковому обліку. Розповімо, як треба діяти.

Як визначити балансову вартість ОЗ на 01.01.16 р., якщо в 2015 році податковий облік не вівся?
Після визначення балансової вартості потрібно перерахувати суму щомісячної амортизації об'єкта з 01.01.16 р. таким чином: поділити нову балансову вартість об'єкта ОЗ на цю дату на кількість місяців строку експлуатації, що залишився. Але найбільш безпечний варіант для платників податку на прибуток, які опинилися в подібній ситуації: отримати індивідуальну консультацію контролюючого органу з даного питання.

У який термін звітувати з податку на прибуток за підсумками 2016 року?
Податкова декларація за 2016 рік подається платниками, що використовують базовий звітний (податковий) період квартал, до 9 лютого 2017 року. Водночас платники податку, у яких звітний період – рік, за підсумками 2016 року подаватимуть податкову звітність з податку на прибуток протягом 60 календарних днів, що настають за останнім днем звітного податкового року.

Огляд публікацій із питань обчислення податку на прибуток
Правильно відзвітувати за податком на прибуток вам допоможе наша добірка раніше опублікованих у «БАЛАНСІ» тематичних матеріалів.

ДОКУМЕНТИ ТА КОМЕНТАРІ

Лист ДФС від 11.10.16 р. № 33190/7/99-99-15-02-01-17
Про набуття чинності наказу Мінфіну від 08.07.16 р. № 585
(оновлена форма декларації з податку на прибуток підприємства може застосовуватися починаючи зі звітності за три квартали 2016 року)

Лист ДФС від 05.07.16 р. № 14557/6/99-99-15-02-02-15
Пеня не є штрафною санкцією при застосуванні п. 31 підрозд. ХХ Податкового кодексу

Лист Головного управління ДФС у м. Києві від 04.10.16 р. № 21581/10/26-15-12-05-11
Віднесення до складу безнадійної заборгованості коштів, які знаходяться на поточному ахунку, відкритому в банку, що ліквідується
(коментар на с. 8)

Лист ДФС від 13.09.16 р. № 19910/6/99-99-15-02-02-15
Визначення ліквідаційної вартості необоротних активів для цілей податкового обліку

Лист ДФСвід 28.10.15 р. № 22779/6/99-95-42-03-15
Коригування фінансового результату до оподаткування на суму витрат на поліпшення (ремонт) орендованого об'єкта основних засобів у разі дострокового розірвання договору оренди

Лист ДФС від 08.09.16 р. № 19389/6/99-99-15-02-02-15
Відображення доходів та витрат, пов'язаних із продажем та придбанням цінних паперів

Лист ДФС від 01.08.16 р. № 16481/6/99-99-15-02-02-15
Обкладення податком на прибуток операції передачі житлового комплексу на баланс ОСББ у комунального підприємства
(коментар на с. 13)

Оформіть передплату на видання «БАЛАНС» на IV квартал,
щоб отримувати корисні консультації, поради, відповіді на запитання
можна будь-яким зручним для вас способом:
· за номерами (056) 374-86-29, (044) 521-03-95 до редакції;
· написавши на електронну пошту product@balance.ua;
· на сайті www.balance.ua у розділі «Магазин»;
· сплативши рахунок. Просто пройдіть за посиланням, роздрукуйте та оплатіть рахунок.

Скачати рахунок