Пропонуємо вашій увазі анонс «БАЛАНСУ» № 58-59 від 24.07.17 р.

ТЕМА НОМЕРА

Звітуємо за податком на прибуток за півріччя 2017 року
Декларацію з податку на прибуток за півріччя 2017 року потрібно подати не пізніше 9 серпня (середа), а сплатити податок на прибуток – не пізніше 18 серпня (п'ятниця). Декларацію за півріччя і додатки до неї ДФС рекомендує подавати за новими формами, у редакції Наказу № 467, які приведені у відповідність із правилами ПК, що діють із 1 січня 2017 року. Разом з декларацією за півріччя 2017 року платникам необхідно буде подати і фінзвітність за цей період. Платники податку на прибуток, які у звітному періоді користувалися пільгами із цього податку, подають також Звіт про пільги.

Як виправити помилки минулих періодів у поточній декларації
За допомогою додатка ВП можна виправити помилки тільки за один звітний період. При цьому не передбачене подання відповідних додатків до додатка ВП. Тому при виправленні помилок у поточній декларації платникові податків доведеться додатково пояснювати причини зміни показників, які беруть участь у визначенні об'єкта оподаткування. Результати виправлення помилок у поточній декларації за допомогою додатка ВП відображаються в ІКП на дату граничного строку сплати зобов'язання за такою декларацією.

Чи можна встановити прискорений строк податкової амортизації для кондиціонера?
Так, можна. Пояснимо детальніше.

Як застосувати нульову ставку податку на прибуток новоствореному підприємству?
Ніяк. таке підприємство вже не має права на застосування нульової ставки в 2017 році.

Огляд публікацій із питань обчислення податку на прибуток
Вчасно та без проблем відзвітувати з податку на прибуток вам допоможе наша добірка тематичних матеріалів, раніше опублікованих у «БАЛАНСІ». Із будь-якими запитаннями, що виникли у вас, ви можете звернутися на нашу консультаційну лінію.

Індивідуальна податкова консультація Офісу великих платників ДФС України від 20.06.17 р. № 732/ІПК/28-10-01-03-11
Особливості розрахунку прискореної амортизації основних засобів четвертої групи

Лист ДФС від 28.03.17 р. № 6386/6/99-99-15-02-02-15
Нарахування амортизації на основні засоби, передані юридичною особою військовим комісаріатам

Індивідуальна податкова консультація ДФС від 07.06.17 р. № 534/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Відображення в додатку АВ до декларації з податку на прибуток частини чистого прибутку (доходу)

Індивідуальна податкова консультація ДФС від 24.05.17 р. № 333/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Віднесення заборгованостей до категорії «безнадійна» у разі укладення договору про збільшення терміну позовної давності

Лист ДФС від 06.04.17 р. № 7207/6/99-99-15-02-02-15
Віднесення заборгованості до категорії «безнадійна»

Індивідуальна податкова консультація ДФС від 06.06.17 р. № 466/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Порядок розрахунку авансових внесків з податку на прибуток при виплаті дивідендів, якщо за результатами податкового (звітного) року отримано збиток

Індивідуальні податкові консультації ДФС від 07.06.17 р. № 533/6/99-99-15-02-02-15/ІПК, від 26.06.17 р. № 816/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Коригування фінансового результату до оподаткування на вартість товарів, придбаних у неприбуткових організацій
(коментар на с. 32)

Лист ДФС від 23.12.16 р. № 27818/6/99-99-15-02-02-15
Коригування фінрезультату до оподаткування на суму прощених відсотків по кредиту з пов'язаною особою – нерезидентом

Індивідуальна податкова консультація ДФС від 06.06.17 р. № 465/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Коригування фінрезультату на суму відсотків по кредиту з непов'язаною особою – резидентом (гарант – пов'язана особа – нерезидент)

Лист ДФС від 07.04.17 р. № 7308/6/99-99-15-02-02-15
Податковий облік витрат на ПММ для автомобілів працівників

Індивідуальна податкова консультація ДФС від 23.06.17 р. № 809/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Коригування фінрезультату на різниці у платника, який перейшов зі спрощеної системи (коментар на с. 38)

Індивідуальна податкова консультація ДФС від 16.06.17 р. № 692/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Коригування фінрезультату платником податку на прибуток, який перейшов зі сплати єдиного податку четвертої групи

Індивідуальна податкова консультація ДФС від 24.04.17 р. № 5/6/99-99-15-02-02-15/ІПК, № 4/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Податковий облік формування та використання забезпечень, створених для виплат пільгових пенсій

Індивідуальна податкова консультація ДФС від 01.06.17 р. № 435/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Надання звітності підприємством, у якого відсутня діяльність та немає штатних працівників

Лист ДФС від 30.06.17 р. № 16989/7/99-99-15-02-01-17
Про набуття чинності наказу Мінфіну від 28.04.17 р. № 467

ПДВ

Чи потрібно реєструвати РК до ПН, яка раніше не підлягала обов'язковій реєстрації?
Спочатку треба зареєструвати ПН, а потім уже можна буде реєструвати РК до неї. Зверніть увагу: ПН реєструється за формою, яка діє на момент такої реєстрації. Зареєструвати ПН і РК необхідно протягом одного операційного дня (з урахуванням строку давності 1 095 днів, установленого ст. 102 ПК).

МЕТОДОЛОГІЯ БУХОБЛІКУ І ФІНзвітність

Як списати з балансу невиплачені дивіденди
Радимо скористатися одним із двох запропонованих у консультації варіантів:
– або здати суму дивідендів у депозит нотаріусу;
– або списати її в дохід товариства після закінчення строку позовної давності.

ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ

Чи може на первинному документі бути відсутня печатка підприємства?
Оформлення первинних документів без печатки є правомірним. Пояснимо чому.

ДОЗВІЛЬНІ ДОКУМЕНТИ

Зовнішня реклама в населених пунктах: що потрібно знати СГ?
Для розміщення зовнішньої реклами необхідно отримувати дозвіл у виконавчому комітеті сільської, селищної, міської ради, а в Києві – Київській міськдержадміністрації. Цей дозвіл видається безплатно на строк 5 років (або за бажанням заявника – на менший строк). За розміщення зовнішньої реклами без отримання дозволу передбачена адміністративна відповідальність.

ТРУДОВІ ПРАВОВІДНОСИНИ

Чи можна видати трудову книжку не її власнику?
Так, можна, але при наявності довіреності. Видавати трудову книжку під розписку найближчим родичам (без довіреності) можна тільки у випадку смерті співробітника.

ОПЛАТА ПРАЦІ та ВИПЛАТИ за ЦПД

Як коефіцієнт підвищення окладу впливає на розрахунок середньої зарплати
Акценти цієї статті: як розрахувати відпусткові з урахуванням коефіцієнта підвищення окладів (далі – коефіцієнт коригування) при зростанні окладів; як оплатити дні відряджень, якщо в розрахунковому періоді було підвищення окладів; як розрахувати середній заробіток мобілізованим співробітникам з урахуванням коефіцієнта коригування; що чекає підприємство за незастосування коефіцієнта коригування.

Якщо заборгованість із зарплати виплачується в липні 2017 року
Традиційно ми даємо таблицю-підказку з даними щодо приросту індексу споживчих цін (далі – ІСЦ) за відповідні періоди при виплаті заборгованості, у цьому випадку – у липні 2017 року. Нагадаємо, компенсація громадянам втрати частини доходів у зв’язку з порушенням строків їх виплати провадиться у разі затримки виплати доходів на один і більше календарних місяців відповідно до Порядку, затвердженого постановою КМУ від 21.02.01 р. № 159. Сума компенсації обчислюється як добуток нарахованого, але не виплаченого, грошового доходу за відповідний місяць (після утримання податків і обов’язкових платежів) і приросту ІСЦ у відсотках за період невиплати доходу. Детальніше про це на с. 79 цього номера.

ПРИВАТНИМ ПІДПРИЄМЦЯМ

Чи зобов'язаний роботодавець-підприємець вести військовий облік?
Ні, не зобов'язаний. Пояснимо чому.

ПОДАТКОВИЙ КАЛЕНДАР

Календар бухгалтера на поточний тиждень

ІНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

НБУ зберіг облікову ставку незмінною. Планується врегулювати правовий механізм дії колективних договорів. Уряд допоможе уникнути надмірного тиску на бізнес

Порядок здійснення держконтролю за дотриманням законодавства про працю хочуть удосконалити Де знайти інформацію про видані інспекторам праці посвідчення?

НОВИНИ

Оновлено Довідники пільг. Унесено зміни до деяких форм декларацій. Уведено відповідальність за правопорушення у сфері обігу харчових продуктів

Cпрощено дострокове погашення кредитів від нерезидентів. Діють нові «зелені» тарифи для домогосподарств. Установлено тариф на електроенергію для поселення внутрішніх переселенців

СУДОВА ПРАКТИКА

Міськрада-орендодавець при поновленні договору оренди земельної ділянки комунальної власності не має права збільшувати розмір орендної плати без узгодження з орендарем

У випадку поновлення договору оренди земельної ділянки на нових умовах орендодавець зобов'язаний узгодити ці умови з орендарем. Однак орендарю земельної ділянки, що перебуває в державній або комунальній власності, слід пам'ятати, що розмір орендної плати не може бути меншим від розміру земельного податку, установленого для відповідної категорії земельних ділянок на відповідній території (Постанова ВГСУ від 19.04.17 р. (ЄДРСР, реєстр. № 66085237)

ДОКУМЕНТИ ТА КОМЕНТАРІ

Постанова КМУ від 04.07.17 р. № 485
Про затвердження Порядку розгляду скарг на рішення комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
(коментар на с. 12)

Наказ ДФС від 26.06.17 р. № 450
Про затвердження Регламенту комісії ДФС, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації (коментар на с. 23)

Лист ДФС від 07.07.17 р. № 17830/7/99-99-07-04-0617
Виконання вимог Наказу № 567