Представляем вашему вниманию анонс «БАЛАНСА» № 58-89 от 24.07.17 г.

ТЕМА НОМЕРА

Отчитываемся по налогу на прибыль за полугодие 2017 года
Декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2017 года нужно подать не позднее 9 августа (среда), а уплатить налог на прибыль – не позднее 18 августа (пятница). Декларацию за полугодие и приложения к ней ГФС рекомендует подавать по новым формам, в редакции Приказа № 467, которые приведены в соответствие с правилами НК, действующими с 1 января 2017 года. Вместе с декларацией за полугодие 2017 года плательщикам необходимо будет подать и финотчетность за этот период. Плательщики налога на прибыль, которые в отчетном периоде пользовались льготами по данному налогу, подают также Отчет о льготах.

Как исправить ошибки прошлых периодов в текущей декларации
С помощью приложения ВП можно исправить ошибки только за один отчетный период. При этом не предусмотрена подача соответствующих приложений к приложению ВП. Поэтому при исправлении ошибок в текущей декларации налогоплательщику придется дополнительно пояснять причины изменения показателей, которые участвуют в определении объекта налогообложения. Результаты исправления ошибок в текущей декларации с помощью приложения ВП отражаются в ИКП датой предельного срока уплаты обязательства по такой декларации.

Можно ли установить ускоренный срок налоговой амортизации для кондиционера?
Да, можно. Поясним подробнее.

Как применить нулевую ставку налога на прибыль вновь созданному предприятию?
Никак. Такое предприятие уже не имеет права на применение нулевой ставки в 2017 году.

Обзор публикаций по вопросам исчисления налога на прибыль
Вовремя и без проблем отчитаться по налогу на прибыль вам поможет наша подборка тематических материалов, ранее опубликованных в «БАЛАНСЕ». С любыми возникшими у вас вопросами вы можете обратиться на нашу консультационную линию.

Индивидуальная налоговая консультация Офиса крупных плательщиков ГФС от 20.06.17 г. № 732/ІПК/28-10-01-03-11
Особенности расчета ускоренной амортизации основных средств четвертой группы

Письмо ГФС от 28.03.17 г. № 6386/6/99-99-15-02-02-15
Начисление амортизации на основные средства, переданные юридическим лицом военным комиссариатам

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 07.06.17 г. № 534/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Отражение в приложении АВ к декларации по налогу на прибыль части чистой прибыли (дохода)

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 24.05.17 г. № 333/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Отнесение задолженностей к категории «безнадежная» в случае заключения договора об увеличении срока исковой давности

Письмо ГФС от 06.04.17 г. № 7207/6/99-99-15-02-02-15
Отнесение задолженности к категории «безнадежная»

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 06.06.17 г. № 466/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Порядок расчета авансовых взносов по налогу на прибыль при выплате дивидендов, если по результатам налогового (отчетного) года получен убыток

Индивидуальные налоговые консультации ГФС от 07.06.17 г. № 533/6/99-99-15-02-02-15/ІПК, от 26.06.17 г. № 816/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Корректировка финансового результата до налогообложения на стоимость товаров, приобретенных у неприбыльных организаций
(комментарий на с. 32)

Письмо ГФС от 23.12.16 г. № 27818/6/99-99-15-02-02-15
Корректировка финрезультата до налогообложения на сумму прощенных процентов по кредиту со связанным лицом – нерезидентом

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 06.06.17 г. № 465/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Корректировка финрезультата на сумму процентов по кредиту с несвязанным лицом – резидентом (гарант – связанное лицо – нерезидент)

Письмо ГФС от 07.04.17 г. № 7308/6/99-99-15-02-02-15
Налоговый учет расходов на ГСМ для автомобилей работников

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 23.06.17 г. № 809/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Корректировка финрезультата на разницы у плательщика, который перешел с упрощенной системы (комментарий на с. 38)

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 16.06.17 г. № 692/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Корректировка финрезультата плательщиком налога на прибыль, который перешел с уплаты единого налога четвертой группы

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 24.04.17 г. № 5/6/99-99-15-02-02-15/ІПК № 4/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Налоговый учет формирования и использования обеспечений, созданных для выплат льготных пенсий

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 01.06.17 г. № 435/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Предоставление отчетности предприятием, у которого отсутствует деятельность и нет штатных работников

Письмо ГФС от 30.06.17 г. № 16989/7/99-99-15-02-01-17
О вступлении в силу приказа Минфина от 28.04.17 г. № 467

НДС

Нужно ли регистрировать РК к НН, которая ранее не подлежала обязательной регистрации?
Сначала надо зарегистрировать НН, а потом уже можно будет регистрировать РК к ней. Обратите внимание: НН регистрируется по форме, которая действует на момент такой регистрации. Зарегистрировать НН и РК необходимо в течение одного операционного дня (с учетом срока давности 1 095 дней, установленного ст. 102 НК).

МЕТОДОЛОГИЯ БУХУЧЕТА И ФИНОТЧЕТНОСТЬ

Как списать с баланса невыплаченные дивиденды
Рекомендуем воспользоваться одним из двух предложенных в консультации вариантов:
– либо сдать сумму дивидендов в депозит нотариусу;
– либо списать ее в доход общества по истечении срока исковой давности.

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Может ли на первичном документе отсутствовать печать предприятия?
Оформление первичных документов без печати является правомерным. Объясним почему.

РАЗРЕШИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Наружная реклама в населенных пунктах: что нужно знать СХ?
Для размещения наружной рекламы необходимо получать разрешение в исполнительном комитете сельского, поселкового, городского совета, а в Киеве – Киевской горгосадминистрации. Данное разрешение выдается бесплатно на срок 5 лет (или по желанию заявителя – на меньший срок).
За размещение наружной рекламы без получения разрешения предусмотрена административная ответственность.

ТРУДОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

Можно ли выдать трудовую книжку не ее собственнику?
Да, можно, но при наличии доверенности. Выдавать трудовую книжку под расписку ближайшим родственникам (без доверенности) можно только в случае смерти сотрудника.

ОПЛАТА ТРУДА И ВЫПЛАТЫ ПО ГПД

Как коэффициент повышения оклада влияет на расчет средней зарплаты
Узнаете как рассчитать отпускные с учетом коэффициента повышения окладов (далее – коэффициент корректировки) при росте окладов; как оплатить дни командировок, если в расчетном периоде было повышение окладов; как рассчитать средний заработок мобилизованным сотрудникам с учетом коэффициента корректировки;  что ожидает предприятие за неприменение коэффициента корректировки.

Если задолженность по зарплате выплачивается в июле 2017 года
Традиционно мы даем таблицу-подсказку с данными относительно прироста индекса потребительских цен (далее – ИПЦ) за соответствующие периоды при выплате задолженности, в данном случае – в июле 2017 года. Напомним, компенсация гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты осуществляется в случае задержки выплаты доходов на один и более календарных месяцев в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 21.02.01 г. № 159. Сумма компенсации исчисляется как произведение начисленного, но не выплаченного денежного дохода за соответствующий месяц (после удержания налогов и обязательных платежей) и прироста ИПЦ в процентах за период невыплаты дохода. Об этом на с. 79 этого номера.

ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

Обязан ли работодатель-предприниматель вести воинский учет?
Нет, не обязан. Поясним почему.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ

Календарь бухгалтера на текущую неделю

ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

НБУ сохранил учетную ставку неизменной. Планируется урегулировать правовой механизм действия коллективных договоров. Правительство поможет избежать излишнего давления на бизнес

Порядок осуществления госконтроля за соблюдением законодательства о труде хотят усовершенствовать. Где найти информацию о выданных инспекторам труда удостоверениях?

НОВОСТИ

Обновлены Справочники льгот. Внесены изменения в некоторые формы деклараций. Введена ответственность за правонарушения в сфере оборота пищевых продуктов

Упрощено досрочное погашение кредитов от нерезидентов. Действуют новые «зеленые» тарифы для домохозяйств. Установлен тариф на электроэнергию для поселения внутренних переселенцев

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Горсовет-арендодатель при возобновлении договора аренды земельного участка коммунальной собственности не вправе увеличивать размер арендной платы без согласования с арендатором
В случае возобновления договора аренды земельного участка на новых условиях арендодатель обязан согласовать эти условия с арендатором. Однако арендатору земельного участка, находящегося в государственной либо коммунальной собственности, следует помнить, что размер арендной платы не может быть меньше размера земельного налога, установленного для соответствующей категории земельных участков на соответствующей территории (Постановление ВХСУ от 19.04.17 г. (ЕГРСР, рег. № 66085237)

ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

Постановление КМУ от 04.07.17 г. № 485
Об утверждении Порядка рассмотрения жалоб на решения комиссии Государственной фискальной службы об отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (комментарий на с. 12)

Приказ ГФС от 26.06.17 г. № 450
Об утверждении Регламента комиссии ГФС, которая принимает решение о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных или отказе в такой регистрации (комментарий на с. 23)

Письмо ГФС от 07.07.17 г. № 17830/7/99-99-07-04-0617
Выполнение требований Приказа № 567