On-line рішення для бухгалтера на період карантину отримати рішення

Баланс группа компаній

Бухгалтерия – это любовь!

(056) 370-44-25
Заказать звонок

Что нужно знать об оформлении, регистрации и блокировке НН/РК с 1 июля 2017 года. Читайте в свежем номере!

19 июля 2017 г.

Представляем вашему вниманию  анонс «БАЛАНСА» № 56-57 от 17.07.17 г.

МОНИТОРИНГ НН И РК

Нормативная база СМКОР
С 01.07.17 г. в полной мере заработал п. 201.16 Налогового кодекса (далее – НК), согласно которому регистрация налоговых накладных/расчетов корректировок может быть приостановлена, если они соответствуют критериям оценки степени риска.
Для обеспечения работы этой нормы были приняты соответсвующие нормативно-правовые документы.

Регистрация НН/РК и ее приостановка: как это должно работать
Акценты этой статьи:
• обновленный механизм регистрации НН/РК В ЕРНН;
• проверки, которые проводятся в автоматическом режиме при отправке НН/РК на регистрацию;
• алгоритм приостановки регистрации.

Какие НН/РК не подлежат мониторингу
Начиная с 01.07.17 г. ГФС будет подвергать мониторингу все направленные на регистрацию НН/РК, чтобы понять, есть ли причины для приостановки их регистрации. Но сначала ГФС будет проверять НН/РК на соответствие четырем признакам, названным в п. 5 Приказа № 567. И если НН/РК соответствуют хотя бы одному из четырех признаков, то они не будут подлежать мониторингу. А значит, не будут блокироваться при регистрации.
В консультации рассмотрим, какими признаками должны обладать НН/РК, чтобы не подпасть под мониторинг.

Критерии оценки рисков: когда прекращается регистрация НН/РК
Акценты этой статьи:
• какие НН/РК подпадают под мониторинг;
• как должны применяться критерии оценки степени рисков согласно Критериям № 567.

Приостановка регистрации НН: алгоритм действий плательщика НДС
Руководство к действию: что нужно делать, если регистрация НН в ЕРНН остановлена.
Если в ходе мониторинга установлено, что НН/РК соответствуют всем четырем условиям критерия 1 или одному из условий критерия 2, то их регистрация приостанавливается. Об этом плательщика НДС извещает квитанция, которая должна содержать:
• порядковый номер и дату составления НН/РК;
• описание критерия, который послужил основанием для приостановки регистрации НН/РК;
• предложение о предоставлении пояснений и/или копий документов, достаточных для принятия решения комиссией ГФС о регистрации НН/РК.
Рассмотрим, какие шаги должен предпринять плательщик НДС, чтобы восстановить регистрацию НН/РК.

Подаем документы через электронный кабинет: алгоритм действий
Статья-навигатор: пошаговый алгоритм входа в электронный кабинет и подачи таблицы, пояснения и приложений к нему.

Робота комиссии ГФС и сроки принятия решения о регистрации НН/РК
Акценты этой статьи: состав комиссии ГФС и порядок ее работы; сроки принятия решения о судьбе НН/РК.


ОФОРМЛЕНИЕ НН

НН с ошибкой прошла регистрацию в ЕРНН: нужно ли исправлять ошибку?
Подробно об изменениях и их последствиях:
• обновлены нормы п. 201.10 НК;
• что изменилось в вопросах исправления ошибок в НН для поставщика и отражения налогового кредита на основании НН с ошибками для покупателя.

Как исправить ошибки в НН
Акценты статьи: как исправляются ошибки, допущенные в дате НН, ИНН налогоплательщика, коде товара (услуги).
В предыдущей консультации мы привели аргументы, почему большинство ошибок в налоговых накладных, как и раньше, необходимо исправлять. В частности, надо исправлять ошибки в обязательных реквизитах НН. А сейчас расскажем, как именно можно исправить часто встречающиеся ошибки.

Графа 7 НН: сколько знаков после запятой можно указать
При регистрации НН в ЕРНН проверяется заполнение графы 7 (этот реквизит НН обязательно должен быть заполнен). Причем показатель в графе 7 может иметь значение «0», а также значение с количеством знаков после запятой более двух.
Однако при заполнении графы 7 следует помнить и о графе 10 «Объем поставки (база налогообложения) без учета НДС».

Роль первичных документов при заполнении НН
Акценты этой статьи:
• при заполнении НН необходимо ориентироваться на данные первичных документов;
• какие проблемы возникнут у предприятия, если данные в НН не будут соответствовать данным первичных документов.
В НК четко сказано, что для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухучета, финотчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством.
Запрещено формировать показатели налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных вышеуказанными документами.
Один из документов налогового учета – налоговая накладная, в которой плательщики НДС отражают суммы начисленного налога.

Составление НН экспедитором
Акценты этой статьи: как транспортно-экспедиторской компании заполнить НН в случае предоставления экспедиторских услуг и услуг перевозки.
Рассмотрим ситуацию в которой предприятие заключило с заказчиком договор на оказание транспортно-экспедиторских услуг по доставке груза. Для выполнения условий договора предприятие нанимает перевозчиков. В связи с этим возникают вопросы:
• Как правильно привести в НН перечень предоставляемых услуг?
• Нужно ли в НН отдельными строками указывать стоимость экспедиторских услуг и услуг перевозки?
• Какой код услуг следует указать в НН?

Ответственность поставщика и покупателя за неправильное оформление НН и РК
Акценты этой статьи: ответственность за несвоевременную регистрацию и за отсутствие регистрации НН и РК; ответственность за ошибки, допущенные в реквизитах НН и РК.
Когда у плательщика НДС возникают налоговые обязательства, он обязан составить в электронной форме НН, заполнив в ней обязательные реквизиты. Основания для составления РК изложены в п. 192.1 НК. После составления НН и РК регистрируются в ЕРНН.

Что покупателю включить в договор чтобы избежать потерь из-за неправильных НН поставщика
Из этой статьи вы узнаете: как покупатель может обезопасить себя от убытков в случае нарушений со стороны поставщика (продавца, исполнителя) при составлении, регистрации и представлении НН.
Что можно сделать на практике: включить в договор пункты, которые помогут компенсировать покупателю (заказчику) убытки, причиненные в результате неправомерных действий контрагента при оформлении НН.


ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

Приказ Минфина от 13.06.17 г. № 566
Об утверждении Порядка работы комиссии ГФС, которая принимает решение о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных или отказе в такой регистрации
Приказ ГФС от 30.06.17 г. № 461
Об утверждении Перечня кодов товаров согласно УКТВЭД
Индивидуальная налоговая консультация ГУ ГФС в г. Киеве от 13.06.17 г. № 604/ІПК/10/26-15-12-01-18
Отражение стоимости экспедиторских услуг и услуг по перевозке в налоговой накладной
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 29.06.17 г. № 873/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Порядок указания номенклатуры товаров в налоговой накладной
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 29.06.17 г. № 875/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Отнесение к налоговому кредиту НДС по налоговым накладным, выписанным на дату не первого события


ОБЗОР ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Как ГФС доказывает нереальность хозяйственных операций


НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ

Календарь бухгалтера на текущую неделю


ИНДЕКС ИНФЛЯЦИИ

Индекс инфляции в июне 2017 года


ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Проект об отмене штрафов за несвоевременную регистрацию НН уже в Раде

№ 56-57 (1724-1725) от 17 июля 2017 года

Оформить подписку на издание «БАЛАНС» на II полугодие 2017 года,
чтобы получать полезные консультации, советы, ответы на вопросы
можно любым удобным для вас способом:
· по номерам (056) 374-86-29, (044) 521-03-95 в редакцию;
· написав на электронную почту product@balance.ua;
· на сайте www.balance.ua в разделе «Магазин»;
· оплатив счет. Просто пройдите по ссылке, распечатайте и оплатите счет.

Скачать счет

Присоединяйтесь к нашей странице и получайте новости первыми!

Спасибо, я уже с вами!