Представляем вашему вниманию анонс публикаций «БАЛАНС» № 46-47 от 12.06.17 г.

Акценты номера:

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на аренду кулера?

Считаем, что можно. Поясним почему.   

НДС

Ремонт с заменой деталей: как оформить налоговую накладную

Если предметом договора является выполнение ремонтных работ и в договоре нет условия об отдельной компенсации стоимости запчастей, которые используются в ходе ремонта, объектом обложения НДС будет операция по поставке таких работ. Что и должно быть отражено в первичных документах и НН.
Если стоимость запчастей, использованных в ходе ремонта, оплачивается заказчиком отдельно, то в НН указываются отдельно наименования таких запчастей и коды согласно УКТВЭД; отдельно наименование работ по замене запчастей с указанием кода согласно Классификатору ДК 016:2010. Приведем фрагменты заполнения акта выполненных работ и раздела Б НН.

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ

Есть ли льготы по арендной плате за землю для неприбыльных организаций?

Налоговым кодексом вообще не предусмотрены льготы по арендной плате за землю. Арендная плата всеми землепользователями (в т. ч. неприбыльными организациями) уплачивается согласно договору независимо от категории земель. В п. 288.5 НК только указаны размеры арендной платы, которые ограничены максимальным значением. Отдельной нормы для неприбыльных организаций здесь нет. Поясним подробнее.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Купили новый автомобиль стоимостью свыше 1 200 000 грн.: всегда ли надо уплачивать транспортный налог?

Предприятие должно узнать среднерыночную стоимость автомобиля на официальном сайте Минэкономразвития, чтобы определить, подпадает это авто под обложение транспортным налогом или нет. На сайте Минэкономразвития в разделе «Транспортные средства: расчет стоимости» предоставлен калькулятор расчета ее стоимости. Получить информацию о среднерыночной стоимости автомобиля можно путем ввода в калькулятор марки авто, модели, года выпуска и пробега.

ПРОВЕРКИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Как исчисляется срок для административного обжалования налогового уведомления-решения?

Жалобу на НУР можно подавать лично или отправлять почтой. Если жалоба передается лично, то днем подачи жалобы считается день фактического ее получения контролирующим органом. Если же документ отправляется почтой, то датой подачи жалобы считается дата, когда письмо с жалобой поступило в почтовое отделение отправителя. Эта дата указывается отделением почтовой связи в уведомлении о вручении или на конверте (п. 56.16 НК). Поясним подробнее.

Как уведомить орган ГФС о подаче жалобы на вынесенное им налоговое уведомление-решение?

Форма такого уведомления ни в НК, ни в Порядке, утвержденном приказом Минфина от 21.10.15 г. № 916, а также в других нормативно-правовых актах не установлена. Мы рекомендуем подать в орган ГФС копию жалобы вместе с сопроводительным письмом.

ТРУДОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

Как отменить поданные в ГФС сведения о принятом работнике?

Это вопрос не урегулирован законодательством, но мы советуем уведомить орган ГФС. Для этого следует подать еще раз Уведомление о приеме работника на работу (приложение к постановлению КМУ от 17.06.15 г. № 413), в котором в п. 2 указать тип «отменяющее».

Засчитывается ли в страховой стаж для начисления больничных время обучения в вузе?

Нет, не включается. Объясним почему.

СОЦИАЛЬНЫЙ ПАКЕТ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Путевки в детские лагеря: налоги и учет

Как оформить и отразить в учете приобретение и выдачу путевок в детские оздоровительные лагеря для детей сотрудников с оплатой за счет предприятия и за счет сотрудников и в каком случае и какие налоги нужно уплатить узнаете из консультации.

Путевки от работодателя: учет НДС

Если коллективным договором (положением об оплате труда, трудовым договором с работником и т. п.):
– предусмотрены расходы на приобретение путевок для работников предприятия и членов их семей – такие расходы относятся к фонду оплаты труда. Поэтому передача путевок работникам не рассматривается для целей НДС;
– не предусмотрены расходы на приобретение путевок – тогда их передача работникам предприятия с последующей компенсацией стоимости расценивается как поставка и соответственно как объект обложения НДС.
Если фактическим покупателем путевки по договору с санаторием является работник, налоговых последствий по НДС у предприятия не возникает.

ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

Может ли гражданин, имеющий судимость, зарегистрироваться предпринимателем?

Судимость – не помеха для регистрации предпринимателем. Но в данном случае имеет значение, чем именно планирует заниматься этот человек в качестве предпринимателя. Ведь по приговору суда его могли лишить права заниматься определенной деятельностью в течение какого-то времени.
Поясним подробнее, опираясь на законодательные нормы.

Также в номере:

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ

Календарь бухгалтера на текущую неделю

НОВОСТИ

Отменяются отдельные ограничения на валютном рынке. Продлено требование об обязательной продаже инвалюты. Внесены изменения в форму декларации акцизного налога.

Внесены изменения в форму акцизной накладной. Изменены критерии оценки степени риска от строительной деятельности.

Как контролируют проверки органов госконтроля.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Если Госэкоинспекция не уведомила предприятие о проведении плановой проверки, то проверять предприятие Госэкоинспекция не вправе

Предприятие вправе не допустить Госэкоинспекцию к проведению плановой проверки, если вопреки требованиям Закона № 877 предприятие не уведомили о дате начала такой проверки заблаговременно (Определение ВАСУ от 25.05.17 г., ЕГРСР, рег. № 66747704. Постановление Львовского окружного административного суда от 24.03.16 г., ЕГРСР, рег. № 56783041)

ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

Закон Украины от 07.02.17 г. № 1830-VIII
О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины, которые регулируют отношения, связанные с получением документов разрешительного характера относительно специального водопользования 

Постановление КМУ от 24.05.17 г. № 350
Об утверждении Порядка осуществления комплексных плановых мероприятий государственного надзора (контроля)

Постановление КМУ от 24.05.17 г. № 363
Об утверждении Порядка представления органу лицензирования документов в электронной форме

Приказ Минфина от 28.04.17 г. № 467
О внесении изменений в форму налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 24.05.17 г. № 332/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Отражение в налоговом учете расходов на содержание и обслуживание объектов социально-культурного назначения
(комментарий на с. 16)

Индивидуальная налоговая консультация ГУ ГФС в Харьковской области от 03.05.17 г. № 36/ІПК/20-40-12-03-14
Обложение налогом на прибыль расходов на ремонт помещения, предоставленного согласно договору ссуды

Письмо Комитета ВР Украины по вопросам информатизации и связи от 13.02.17 г. № 04-21/13-74(34081)
Обложение налогом на прибыль платежей за пользование облачными услугами
(комментарий на с. 19)

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 05.05.17 г. № 87/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Определение базы обложения НДС при экспорте товара
(комментарий на с. 21)

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 22.05.17 г. № 284/6/99-99-07-04-02-15/ІПК
О системе мониторинга соответствия налоговых накладных/расчетов корректировки критериям оценки степени риска
(комментарий на с. 22)

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 18.05.17 г. № 271/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
О соответствии кодов товаров и услуг КВЭД, внесенным в ЕГР
(комментарий на с. 24)

Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 26.05.17 г. № 386/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Определение кода услуги по совместному использованию электросетей при составлении налоговой накладной
(комментарий на с. 25)

Письмо ГФС от 13.05.17 г. № 11897/7/99-99-12-02-03-17
О налоге на недвижимое имущество, отличное от земельного участка

Письмо Мининфраструктуры от 21.02.17 г. № 1441/18/10-17
Какие предприятия применяют утвержденные нормы расходов топлива
(комментарий на с. 43)

Индивидуальные налоговые консультации ГФС от 18.05.17 г. № 242/Ч/99-99-14-05-01-14/ІПК, от 16.05.17 г. № 206/Ч/99-99-14-05-01-14/ІПК
Применение РРО при реализации технически сложных бытовых товаров

Индивидуальная налоговая консультация ГУ ГФС в Харьковской области от 22.05.17 г. № 287/ІПК/20-40-14-10-17
О применении РРО

Больше информации - в номере.