Отчитываемся по налогу на прибыль за I квартал 2017 года. Читайте в свежем номере!
Представляем вашему вниманию анонс публикаций «БАЛАНС», 2017, № 33-34.
Акценты номера:
ОТВЕТ НА ЗАПРОС РЕДАКЦИИ
О минимальной заработной плате работников, для которых установлены часовые тарифы
В случае применения почасовой оплаты труда доплата до минимального месячного размера зарплаты (3 200 грн.) не проводится (письмо Минсоцполитики от 20.03.17 г. № 766/0/101-17/28 с комментарием на с. 28)
ТЕМА НОМЕРА
Отчитываемся по налогу на прибыль за I квартал 2017 года: общие правила
10 мая 2017 года (среда) истекает срок подачи декларации по налогу на прибыль за I квартал 2017 года (далее – декларация), которую подают плательщики налога с квартальным базовым отчетным периодом. Кто к ним относится, а также нужно ли вместе с декларацией подавать финансовую отчетность и Отчет о льготах разберем в консультации.
Нужно ли подавать декларацию по налогу на прибыль плательщику, доход которого за I квартал 2017 года превысил 20 млн грн.?
Плательщик налога на прибыль, получивший в 2016 году доход менее 20 млн грн., за I квартал 2017 года заработал 21 млн грн. Нужно ли такому плательщику подавать декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2017 года узнаете из публикации.
Декларирование прибыли за I квартал 2017 года
Акценты статьи: что изменилось в приложениях ВП, ЗП, АМ, ПМ, ТЦ, РІ согласно проекту приказа Минфина о внесении изменений в форму декларации; как заполнить декларацию действующей формы по новым правилам.
Налоговый учет непроизводственных основных средств в 2017 году
В настоящее время – так же, как было и до 1 января 2017 года:
- налоговая амортизация на непроизводственные ОС по-прежнему не начисляется;
- расходы на эксплуатацию непроизводственных ОС включаются в налоговые расходы отчетного периода;
- переоценки, потери от уменьшения полезности, а также выгоды от восстановления полезности непроизводственных ОС отражаются в налоговом учете по общим правилам.
С 1 января 2017 года произошли такие изменения:
- непроизводственными считаются объекты ОС, не предназначенные для использования в хоздеятельности;
- сумма расходов на ремонт непроизводственных ОС, включенная в расходы отчетного периода по правилам бухучета, увеличивает финрезультат до налогообложения;
- в случае продажи либо ликвидации непроизводственного ОС сумма его бухгалтерской остаточной стоимости увеличивает финрезультат, а его первоначальная стоимость (с учетом ремонтов и улучшений) в пределах выручки от продажи – уменьшает финрезультат.
Подробнее об этом – в консультации.
НДФЛ
Форма № 1ДФ в ответах на вопросы
Акценты статьи: правильные коды признаков отдельных видов доходов; сколько работников работало в течение квартала; как отразить в отчете предоплату предпринимателю и ее возврат в следующем квартале.
РАЗРЕШИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Надо получить разрешение на выбросы? Сделайте это с первого раза!
Статья-навигатор: подробно описан порядок получения разрешения на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу; какие документы необходимо приготовить; какова ответственность за отсутствие разрешения.
Если ваше предприятие имеет стационарные источники загрязнения и собирается их эксплуатировать, то вам необходимо получить разрешение на выбросы в атмосферу загрязняющих веществ. Давайте рассмотрим, как его получить, какая документация нужна и что вам грозит, если вы будете осуществлять «загрязняющую» деятельность без разрешения.
ОПЛАТА ТРУДА И ВЫПЛАТЫ по ГПД
Если задолженность по зарплате выплачивается в апреле 2017 года
Традиционно мы даем таблицу-подсказку с данными относительно прироста индекса потребительских цен (далее – ИПЦ) за соответствующие периоды при выплате задолженности, в данном случае – в апреле 2017 года. Напомним, компенсация гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты осуществляется в случае задержки выплаты доходов на один и более календарных месяцев в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 21.02.01 г. № 159. Сумма компенсации исчисляется как произведение начисленного, но не выплаченного денежного дохода за соответствующий месяц (после удержания налогов и обязательных платежей) и прироста ИПЦ в процентах за период невыплаты дохода. Об этом на с. 61 этого номера.
ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ
Предприниматель на общей системе получил доход по договору комиссии: как заполнить Книгу?
Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, выступает комиссионером по продаже товаров по договору комиссии. Как ему следует отражать данные операции в Книге доходов и расходов разберемся в публикации.
ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ
Письмо ГФС от 03.03.17 г. № 4497/6/99-99-15-02-01-15
О грифе «Утверждено» формы декларации по налогу на прибыль предприятий
Письмо Минфина от 21.02.17 г. № 11130-02-2/4779
Представление финансовой отчетности вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль предприятий
Письмо ГФС от 25.01.17 г. № 1468/6/99-99-15-02-02-15
Амортизация основных средств при проведении капитального ремонта
Письмо ГФС от 28.03.17 г. № 6319/6/99-99-15-02-02-15
Корректировка финансового результата до налогообложения относительно договоров добровольного медицинского страхования
Письмо ГФС от 09.03.17 г. № 4772/6/99-99-15-02-02-18
Корректировка финансового результата при выплате роялти физлицу-единщику
Письмо ГФС от 22.12.16 г. № 27705/6/99-99-15-02-02-15
Налогообложение операций по отгрузке товаров, предоплата за которые была получена до 01.04.11 г. (комментарий на с. 36)
Письмо ГФС от 28.03.17 г. № 6345/6/99-99-15-02-02-15
Обложение налогом на прибыль доходов нерезидента, полученных по договору о совместной деятельности
Письмо ГФС от 31.03.17 г. № 6610/6/99-99-15-02-02-15
Налогообложение дохода нерезидента, полученного за проведение семинара
Письмо ГФС от 31.03.17 г. № 6605/6/99-99-15-02-02-15
Корректировка финрезультата до налогообложения на разницы по курсовым разницам, возникающим по задолженности в инвалюте
Письмо ГФС от 17.03.17 г. № 6531/7/99-99-10-03-18
Порядок предоставления индивидуальных налоговых консультаций
Письмо ГФС от 28.03.17 г. № 6312/6/99-99-15-02-02-15
Налогообложение платежей единщика за аренду сервера у нерезидента
Письмо ГФС от 31.03.17 г. № 4487/М/99-99-15-02-02-14
Отражение в налоговом учете операций по аренде оборудования у физического лица
Письмо ГФС от 24.03.17 г. № 7383/7/99-99-13-01-03-17
О порядке применения налоговой скидки
Письмо ГУ ГФС в г. Киеве от 31.03.17 г. № 7121/10/26-15-13-01-12
Выплата дохода предпринимателю с оккупированной территории
Письмо ГФС от 11.04.17 г. № 7573/6/99-95-42-03-15
Обложение НДС компенсации по уплате земельного налога и налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, при аренде
Письмо ГФС от 05.04.17 г. № 7080/6/99-99-13-02-03-15
Налогообложение стоимости экскурсий, оплаченных профсоюзом
Письмо ГФС от 13.03.17 г. № 6150/7/99-99-12-03-03-17
Об изменениях во ввозе в Украину веществ, которые используются в качестве компонентов моторных топлив
Письмо Минсоцполитики от 16.02.17 г. № 3105/0/2-17/27
Применение минимальной зарплаты в случае назначения материального обеспечения и страховых выплат
Письмо ГФС от 06.04.17 г. № 7121/6/99-99-13-02-03-15
Начисление ЕСВ на сумму заработной платы работника-инвалида, который работает неполный рабочий день
Письмо ГУ ГФС в г. Киеве от 31.03.17 г. № 6964/10/26-15-14-05-04-22
Отражение в бухучете хозяйственных операций
Письмо Минсоцполитики от 17.02.17 г. № 394/0/101-17/282
Компенсация за задержку выплаты заработной платы не учитывается в минимальной заработной плате
Больше информации – в номере.