Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Звітуємо за податком на прибуток за I квартал 2017 року. Читайте у свіжому номері!

21 квітня 2017 р.

Пропонуємо вашій увазі анонс публікацій «БАЛАНС», 2017, № 33-34.

Акценти номера:

ВІДПОВІДЬ НА ЗАПИТ РЕДАКЦІЇ

Щодо мінімальної заробітної плати працівників, для яких встановлені годинні тарифи

У разі застосування погодинної оплати праці доплата до мінімального місячного розміру зарплати (3 200 грн.) не проводиться (лист Мінсоцполітики від 20.03.17 р. № 766/0/101-17/28 з коментарем на с. 28)

ТЕМА НОМЕРА

Звітуємо за податком на прибуток за I квартал 2017 року: загальні правила

10 травня 2017 року (середа) спливає строк подання декларації з податку на прибуток за I квартал 2017 року (далі – декларація), яку подають платники податку з квартальним базовим звітним періодом. Хто до них належить,  а також чи потрібно разом із декларацією подавати фінансову звітність і Звіт про пільги розберемося у консультації.

Чи потрібно подавати декларацію з податку на прибуток платникові, дохід якого за I квартал 2017 року перевищив 20 млн грн.?

Платник податку на прибуток, дохід, який отримав у 2016 році менше 20 млн грн., за I квартал 2017 року заробив 21 млн грн. Чи потрібно такому платникові подавати декларацію з податку на прибуток за I квартал 2017 року дізнаєтесь із консультації.

Декларування прибутку за I квартал 2017 року

Акценти статті: що змінилося в додатках ВП, ЗП, АМ, ПМ, ТЦ, РІ згідно з проектом наказу Мінфіну про внесення змін до форми декларації; як заповнити декларацію діючої форми за новими правилами.

Податковий облік невиробничих основних засобів у 2017 році

На сьогодні – так само, як було і до 1 січня 2017 року:
- податкова амортизація на невиробничі ОЗ, як і раніше, не нараховується;
- витрати на експлуатацію невиробничих ОЗ включаються до податкових витрат звітного періоду;
- переоцінки, втрати від зменшення корисності, а також вигоди від відновлення корисності невиробничих ОЗ відображаються в податковому обліку за загальними правилами.
Із 1 січня 2017 року відбулися такі зміни:
- невиробничими вважаються об’єкти ОЗ, не призначені для використання в госпдіяльності;
- сума витрат на ремонт невиробничих ОЗ, включена до витрат звітного періоду за правилами бухобліку, збільшує фінрезультат до оподаткування;
- у випадку продажу або ліквідації невиробничого ОЗ сума його бухгалтерської залишкової вартості збільшує фінрезультат, а його первісна вартість (з урахуванням ремонтів і поліпшень) у межах виручки від продажу – зменшує фінрезультат.  Детальніше про це - у консультації.

ПДФО

Форма № 1ДФ у відповідях на запитання

Акценти статті: правильні коди ознак окремих видів доходів; скільки працівників працювало протягом кварталу; як відобразити в звіті передоплату підприємцю та її повернення в наступному кварталі.

ДОЗВІЛЬНІ ДОКУМЕНТИ

Треба отримати дозвіл на викиди? Зробіть це з першого разу!

Стаття-навігатор: детально описано порядок отримання дозволу на викиди забруднюючих речовин в атмосферу; які документи необхідно приготувати; яка відповідальність за відсутність дозволу.
Якщо ваше підприємство має стаціонарні джерела забруднення і збирається їх експлуатувати, то вам необхідно отримати дозвіл на викиди в атмосферу забруднюючих речовин. Давайте розглянемо, як його отримати, яка документація потрібна і що вам загрожує, якщо ви будете провадити «забруднюючу» діяльність без дозволу.

ОПЛАТА ПРАЦІ ТА ВИПЛАТИ ЗА ЦПД

Якщо заборгованість із зарплати виплачується в квітні 2017 року

Традиційно ми даємо таблицю-підказку з даними щодо приросту індексу споживчих цін (далі – ІСЦ) за відповідні періоди при виплаті заборгованості, у цьому випадку – у квітні 2017 року. Нагадаємо, компенсація громадянам втрати частини доходів у зв’язку з порушенням строків їх виплати провадиться у разі затримки виплати доходів на один і більше календарних місяців відповідно до Порядку, затвердженого постановою КМУ від 21.02.01 р. № 159. Сума компенсації обчислюється як добуток нарахованого, але не виплаченого, грошового доходу за відповідний місяць (після утримання податків і обов’язкових платежів) і приросту ІСЦ у відсотках за період невиплати доходу. Детальніше про це на с. 61 цього номера.

ПРИВАТНИМ ПІДПРИЄМЦЯМ

Підприємець на загальній системі отримав дохід за договором комісії: як заповнити Книгу?

Підприємець, який застосовує загальну систему оподаткування, виступає комісіонером з продажу товарів за договором комісії. Як йому слід відображати ці операції в Книзі обліку доходів і витрат розберемося у публікації.

ДОКУМЕНТИ ТА КОМЕНТАРІ

Лист ДФС від 03.03.17 р. № 4497/6/99-99-15-02-01-15
Про гриф «Затверджено» форми декларації з податку на прибуток підприємств

Лист Мінфіну від 21.02.17 р. № 11130-02-2/4779
Подання фінансової звітності разом з податковою декларацією з податку на прибуток підприємств

Лист ДФС від 25.01.17 р. № 1468/6/99-99-15-02-02-15
Амортизація основних засобів при проведенні капітального ремонту

Лист ДФС від 28.03.17 р. № 6319/6/99-99-15-02-02-15
Коригування фінансового результату до оподаткування відносно договорів добровільного медичного страхування

Лист ДФС від 09.03.17 р. № 4772/6/99-99-15-02-02-18
Коригування фінансового результату при виплаті роялті фізособі-єдиннику

Лист ДФС від 22.12.16 р. № 27705/6/99-99-15-02-02-15
Оподаткування операцій з відвантаження товарів, передоплату за які було отримано до 01.04.11 р. (коментар на с. 36)

Лист ДФС від 28.03.17 р. № 6345/6/99-99-15-02-02-15
Обкладення податком на прибуток доходів нерезидента, отриманих за договором про спільну діяльність

Лист ДФС від 31.03.17 р. № 6610/6/99-99-15-02-02-15
Оподаткування доходу нерезидента, отриманого за проведення семінару

Лист ДФС від 31.03.17 р. № 6605/6/99-99-15-02-02-15
Коригування фінрезультату до оподаткування на різниці по курсових різницях, що виникають по заборгованості в інвалюті

Лист ДФС від 17.03.17 р. № 6531/7/99-99-10-03-18
Порядок надання індивідуальних податкових консультацій

Лист ДФС від 28.03.17 р. № 6312/6/99-99-15-02-02-15
Оподаткування платежів єдинника за оренду сервера у нерезидента

Лист ДФС від 31.03.17 р. № 4487/М/99-99-15-02-02-14
Відображення в податковому обліку операцій з оренди обладнання у фізособи

Лист ДФС від 24.03.17 р. № 7383/7/99-99-13-01-03-17
Про порядок застосування податкової знижки

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 31.03.17 р. № 7121/10/26-15-13-01-12
Виплата доходу підприємцю із окупованої території

Лист ДФС від 11.04.17 р. № 7573/6/99-95-42-03-15
Обкладення ПДВ компенсації зі сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, при оренді

Лист ДФС від 05.04.17 р. № 7080/6/99-99-13-02-03-15
Оподаткування вартості екскурсій, оплачених профспілкою

Лист ДФС від 13.03.17 р. № 6150/7/99-99-12-03-03-17
Про зміни у ввезенні в Україну речовин, що використовуються як компоненти моторних палив

Лист Мінсоцполітики від 16.02.17 р. № 3105/0/2-17/27
Застосування мінімальної зарплати в разі призначення матеріального забезпечення та страхових виплат

Лист ДФС від 06.04.17 р. № 7121/6/99-99-13-02-03-15
Нарахування ЄСВ на суму заробітної плати працівника-інваліда, який працює неповний робочий день

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 31.03.17 р. № 6964/10/26-15-14-05-04-22
Відображення в бухобліку господарських операцій

Лист Мінсоцполітики від 17.02.17 р. № 394/0/101-17/282
Компенсація за затримку виплати заробітної плати не враховується до мінімальної заробітної плати

Більше інформації – у номері.

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!