Сумма авансового взноса, которая должна быть уплачена при выплате дивидендов (приравненных к ним платежей) в отчетном (налоговом) периоде, отражается в строке 6 приложения АВ к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 (далее – декларация), и переносится в строку 20 декларации.
Расчет уменьшения начисленной суммы налога на прибыль на сумму уплаченных авансовых взносов осуществляется в приложении ЗП к декларации, а именно:
• в строке 16.2 приложения ЗП отражаются авансовые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном (налоговом) периоде (значение показателя строки 6 приложения АВ к декларации);
• строке 16.3 – авансовые взносы, начисленные и уплаченные в прошлых отчетных (налоговых) периодах, которые не учтены в уменьшение налога на прибыль (значение показателя строки 16.4.2 приложения ЗП к декларации предыдущего отчетного (налогового) года);
• строке 16.4 – суммарное значение строки 16.2 (начисленные и уплаченные авансовые взносы в отчетном (налоговом) периоде (первом квартале, полугодии, трех кварталах, году)) и строки 16.3 (авансовые взносы, не зачисленные в уменьшение налога в прошлых периодах), в том числе в строке 16.4.1 (до внесения изменений в форму декларации приказом Минфина от 08.07.16 р. № 585 – стр. 16.3.1 приложения ЗП к декларации) – начисленные и уплаченные в текущем отчетном (налоговом) периоде авансовые взносы, которые относятся на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль за такой отчетный период.
Налогоплательщики, которые подают декларацию ежеквартально, отражают в строке 16.4.1 начисленные и уплаченные в первом квартале, полугодии, трех кварталах, году авансовые взносы при выплате дивидендов, которые относятся на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль за такой первый квартал, полугодие, три квартала, год. В строке 16.4.2 – начисленные и уплаченные авансовые взносы, которые относятся на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль в следующих отчетных (налоговых) периодах (стр. 16.4 – стр. 16.4.1, переносится в стр. 16.3 приложения ЗП к стр. 16 декларации за следующий отчетный (налоговый) период).

Источник: https://uteka.ua/.

Новости по теме:
Выплата дивидендов: что нужно знать бухгалтеру.