Представляємо вашій увазі «БАЛАНС» 2018, № 84-85, який вийшов з друку 22.10.18 р.

Філії та представництва: хто це такі?    

Цілі статті:

· з'ясувати, що таке філія, а що таке – представництво, і чим вони відрізняються один від одного;

· визначити, у чому полягає різниця між відокремленими і просто структурними підрозділами підприємства, і коли це важливо для оподаткування.

 

Створення філії: організаційні моменти

Мета статті: розповісти, як оформити рішення про створення філії/представництва та успішно пройти всі необхідні реєстраційні процедури.

Після прийняття рішення про створення філії (іншого відокремленого підрозділу юрособи) складається Положення про філію, яке затверджується юрособою.

Філія підлягає держреєстрації в ЄДР.

Після держреєстрації філія автоматично ставиться на облік в органі ДФС за її місцезнаходженням.

 

Податок на прибуток за наявності філій: відгомін «консолідованого» минулого 

Ціль статті:

· показати, які є особливості сплати податку на прибуток підприємствами, що мають філії.

 

ПДВ-облік у філій   

Цілі статті:

· розповісти про порядок делегування філії повноважень на оформлення податкових накладних і розрахунків коригування;

· про особливості оформлення та реєстрації ПН і РК в ЄРПН філією;

· про заповнення підсумкових ПН філіями із РРО;

· нюанси складання декларації з ПДВ головним підприємством.

 

Відокремлені підрозділи: сплата ПДФО, ВЗ та ЄСВ   

Цілі статті:

· нагадати, що потрібно розуміти під відокремленими підрозділами для цілей обкладення ПДФО;

· хто саме і куди повинен сплачувати ПДФО, ВЗ та ЄСВ;

· які особливості подання звітності за формою № 1ДФ і Звіту з ЄСВ.

 

Зв'язка «головне підприємство – філія»: хто та які податки сплачує?       

Цілі статті:

· показати особливості справляння податків і зборів, важливі для юросіб, які мають відокремлені підрозділи (філії);

· звернути увагу на нюанси сплати деяких податків і зборів юрособами, які мають структурні підрозділи, відокремлені територіально.

 

Зв'язка «головне підприємство – філія»: бухоблік і фінзвітність     

Цілі статті:

· описати основні правила бухобліку госпоперацій, які здійснюються у зв'язці «головне підприємство – філія»;

· привести приклади застосування цих правил на практиці залежно від ситуації;

· розглянути нюанси складання фінзвітності філією та головним підприємством.

 

Як філії оформляють трудові відносини із працівниками     

Цілі статті:

· дати практичні рекомендації щодо оформлення філіями трудових відносин із працівниками;

· показати, як правильно перевести співробітника з головного підприємства до філії;

· розповісти, як оформити відрядження з філії в головне підприємство і назад.

 

Готівковий облік у відокремленому підрозділі

Мета статті: розповісти, як зараз слід оформляти касові операції у відокремленому підрозділі.

 

Документальні та фактичні перевірки відокремлених підрозділів

Цілі статті:

· розповісти про особливості проведення документальних і фактичних перевірок відокремлених підрозділів;

· показати, як оформляють результати перевірок відокремлених підрозділів;

· з’ясувати чи можуть відокремлені підрозділи притягатися до фінансової відповідальності.

Незважаючи на те що відокремлені підрозділи не мають статусу юридичної особи, органи ДФС мають право їх перевіряти. У консультації розглянемо правила й особливості проведення податківцями документальних і фактичних перевірок відокремлених підрозділів (філій, представництв тощо).