Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Ознаки фіктивності емітента та його цінних паперів: новий Перелік

14 листопада 2014 р.

Затверджено Положення про встановлення ознак фіктивності емітентів цінних паперів та включення таких емітентів до переліку (списку) емітентів, що мають ознаки фіктивності.

Документом визначаються ознаки фіктивності емітента та його цінних паперів; порядок прийняття рішення про визначення емітента та його цінних паперів такими, що мають ознаки фіктивності (далі – Рішення); порядок включення (виключення) емітента до (з) переліку (списку) емітентів, що мають ознаки фіктивності (далі – Перелік).

Зокрема, визначено перелік критеріїв, відповідність яким є підставою для прийняття Рішення та включення емітента до Переліку:

1) встановлений НКЦПФР та/або ДФС факт відсутності емітента за місцезнаходженням;

2) неподання емітентом до НКЦПФР регулярної інформації та до органів ДФС податкової звітності;

3) нескликання акціонерним товариством загальних зборів акціонерів протягом 2 років поспіль та/або неутворення органів управління акціонерного товариства протягом року з дня реєстрації НКЦПФР звіту про результати приватного розміщення акцій серед засновників акціонерного товариства;

4) низький рівень (менше 3 % від розміру активів емітента) або відсутність доходів від реалізації товарів, робіт, послуг за основним видом діяльності станом на кінець фінансового року;

5) відсутність сплаченого ПДВ протягом звітного періоду, якщо емітент є платником ПДВ;

6) переважну частку активів емітента (більше ніж 90 %) складають фінансові інвестиції та/або дебіторська заборгованість відповідно до фінансової звітності емітента, поданої до НКЦПФР та/або ДФС станом на кінець звітного періоду;

7) кількість працівників емітента станом на кінець звітного періоду становить менше 3 осіб;

8) середньомісячні витрати емітента на оплату праці одного працівника є меншими від мінімального розміру заробітної плати, встановленого законодавством;

9) реєстрація місцезнаходження емітента у будівлі житлового фонду за адресою, де зареєстровані юридичні особи, що не є афілійованими особами власника такого житлового приміщення;

10) наявність судового рішення, яке набрало законної сили, пов`язаного з використанням цінних паперів емітента з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

У разі відповідності емітента щонайменше 3-м вищезазначеним критеріям НКЦПФР та/або ДФС в межах компетенції проводять перевірку щодо відповідності емітента іншим критеріям фіктивності. За результатами такої перевірки, у разі відповідності емітента 3-м або більше критеріям на підставі відповідного спільного рішення НКЦПФР та ДФС, емітент включається до Переліку, як такий, що має ознаки фіктивності.

На підставі Рішення здійснюється зупинення обігу цінних паперів емітента у зв`язку з його включенням до Переліку.

Рішення НКЦПФР від 14.10.14 р. № 1360 набуде чинності з дня офіційного опублікування.

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!