Ознаки фіктивності емітента та його цінних паперів: новий Перелік
![](/assets/files/2014/11/14/post_preview_59fa30e953c3b14210110451474.jpg)
Затверджено Положення про встановлення ознак фіктивності емітентів цінних паперів та включення таких емітентів до переліку (списку) емітентів, що мають ознаки фіктивності.
Документом визначаються ознаки фіктивності емітента та його цінних паперів; порядок прийняття рішення про визначення емітента та його цінних паперів такими, що мають ознаки фіктивності (далі – Рішення); порядок включення (виключення) емітента до (з) переліку (списку) емітентів, що мають ознаки фіктивності (далі – Перелік).
Зокрема, визначено перелік критеріїв, відповідність яким є підставою для прийняття Рішення та включення емітента до Переліку:
1) встановлений НКЦПФР та/або ДФС факт відсутності емітента за місцезнаходженням;
2) неподання емітентом до НКЦПФР регулярної інформації та до органів ДФС податкової звітності;
3) нескликання акціонерним товариством загальних зборів акціонерів протягом 2 років поспіль та/або неутворення органів управління акціонерного товариства протягом року з дня реєстрації НКЦПФР звіту про результати приватного розміщення акцій серед засновників акціонерного товариства;
4) низький рівень (менше 3 % від розміру активів емітента) або відсутність доходів від реалізації товарів, робіт, послуг за основним видом діяльності станом на кінець фінансового року;
5) відсутність сплаченого ПДВ протягом звітного періоду, якщо емітент є платником ПДВ;
6) переважну частку активів емітента (більше ніж 90 %) складають фінансові інвестиції та/або дебіторська заборгованість відповідно до фінансової звітності емітента, поданої до НКЦПФР та/або ДФС станом на кінець звітного періоду;
7) кількість працівників емітента станом на кінець звітного періоду становить менше 3 осіб;
8) середньомісячні витрати емітента на оплату праці одного працівника є меншими від мінімального розміру заробітної плати, встановленого законодавством;
9) реєстрація місцезнаходження емітента у будівлі житлового фонду за адресою, де зареєстровані юридичні особи, що не є афілійованими особами власника такого житлового приміщення;
10) наявність судового рішення, яке набрало законної сили, пов`язаного з використанням цінних паперів емітента з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).
У разі відповідності емітента щонайменше 3-м вищезазначеним критеріям НКЦПФР та/або ДФС в межах компетенції проводять перевірку щодо відповідності емітента іншим критеріям фіктивності. За результатами такої перевірки, у разі відповідності емітента 3-м або більше критеріям на підставі відповідного спільного рішення НКЦПФР та ДФС, емітент включається до Переліку, як такий, що має ознаки фіктивності.
На підставі Рішення здійснюється зупинення обігу цінних паперів емітента у зв`язку з його включенням до Переліку.
Рішення НКЦПФР від 14.10.14 р. № 1360 набуде чинності з дня офіційного опублікування.