Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Приклади розрахунку податкових зобов’язань та заповнення декларації про майновий стан і доходи

22 квітня 2015 р.

1) Розрахунок податкових зобов’язань, отриманих від операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого (рухомого) майна та/або в результаті прийняття у спадщину чи дарунок майна (Додаток 2).

В результаті прийняття у спадщину об’єкта нерухомого майна від спадкодавця, який не є членом сім`ї першого ступеня споріднення, отримано дохід в сумі 150 000,0 грн.

ПДФО розраховується, відповідно до п.п. 174.2.2 ПК. Розраховуємо ПДФО до сплати:

((150 000 грн. x 5%) = 7 500,00 грн.

Сума податку нарахована до сплати відображається в рядку 7 та 9 колонки 10 додатку 2 до декларації та переноситься до рядка 01.05 колонки 5 декларації про майновий стан і доходи.

2) Розрахунок податкових зобов’язань, отриманих з джерел за межами України  (Додаток 4)

Дохід отриманий 01.12.14 р. з джерел за межами України становить 1 000 дол. США. Курс НБУ на дату отримання доходів – 15,0564. Розмір доходу перерахований у гривні становить – 15 056,40 грн.

Сума податку розраховується за ставками, визначеними в п. 167.1 ПК. Розраховуємо ПДФО до сплати:

((12 180 грн. x 15%)+(15 056,40 грн. – 12 180 грн.) x 17%) = 2 315,99 грн.

Сума податку нарахована до сплати відображається в колонці 7 додатку 4 до декларації та переноситься до рядка 01.06 колонки 5 декларації про майновий стан і доходи.

3) Розрахунок податкової знижки (Додаток 6)

В рядку 1 та 09 додатку 6 відображаємо суму витрат, сплачених за навчання  – 11 084,73 грн.

В рядку 10 відображаємо суму заробітної плати зменшеної на суми ЄСВ:

163 452,80 грн. – 5 884,30 грн. =  157 568,50 грн.

Розраховуємо рядок 12 (сума до повернення):

(23 137,60 грн. / 157 568,50 грн.) x 11 084,73 грн. = 1 627,70 грн.

Сума до повернення переноситься до р.11 декларації про майновий стан і доходи.

4) Розрахунок податкових зобов`язань з ПДФО,  згідно з підпунктом "є" п. 176.1 ПК  (Додаток 7)

База оподаткування за ставкою 15 % становить:

12180 x 12 =  146 160,0 грн.

База оподаткування, що підлягає оподаткуванню за ставкою 17 %:

(163 452,8 – 5 884,3) – 146 160,0 =  11 408,5грн.

Розраховуємо ПДФО по перерахунку:

- за ставкою 15 %  - 146 160,0 x 15% = 21 924,0 грн.

- за ставкою 17 % – 11 408,50 x 17% =  1 939,45грн.

Загальна сума податку, що зазначається в рядку 6 додатку розраховується:

21 924,0 грн. + 1 939,45 грн. = 23863,45 грн.

Різниця між розрахованою суму ПДФО та ПДФО, фактично нарахованого (утриманого) податковими агентами протягом звітного податкового (звітного) року становить:

23 863,45 грн. – 23137,6 грн. = 725,85 грн.

Значення позитивне, тому відображається в рядку 07 додатку 7 та у рядку 01.01 колонки 5 декларації.

5)  Розрахунок податкових зобов’язань платника податків (розділ V декларації)

За результатами податкової декларації про майновий стан і доходи сума податкових зобов`язань з ПДФО становить – 10 541,84 грн. В той же час, платник податків має право на зменшення податкових зобов`язань у зв`язку з використанням права на податкову знижку на суму – 1627,70 грн.

Загальна сума, що підлягає сплаті до бюджету за результатами декларації становить – 8 914,14 грн.

За матеріалами офіційного порталу ДФС в Івано-Франківській області.

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!