Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Операції пільгові та оподатковувані: складаємо податкову накладну

18 серпня 2015 р.

Відповідно до п. 198.5 ПК платник податку, який використовує придбані товари/послуги у неоподатковуваних операціях чи не в господарській діяльності, зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п.189.1 ПК, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН у терміни, встановлені ПК для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами.
Таблична частина такої податкової накладної заповняється:
- у графі 2 «Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання, оплати)» зазначається дата складання такої податкової накладної (не пізніше останнього дня звітного періоду);
-  у графі 3 «Номенклатура товарів/послуг продавця» можуть зазначатися номери та дати податкових накладних, отриманих від постачальників за придбаними товарами/послугами, необоротними активами, які використані (призначені для використання) в неоподатковуваних операціях чи не в господарській діяльності;
-   графа 4 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» не заповнюється;
-   у графі 5.1 «Умовне позначення» вказується «грн.»;
-   графи 5.2, 6, 7, 10, 11 та 12 не заповнюються;
- у графах 8 та/або 9 вказується загальна вартість/загальна частина вартості товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховується податок відповідно до п. 198.5 ПК в залежності від розміру ставки (20 чи 7 %), яка нарахована при їх придбанні;
- у графі 13 вказується загальна вартість товару/послуги, необоротного активу за всіма перерахованими у графі 2 податковими накладними, вказана окремими рядками у графах 8 та/або 9;
- у  розділі ІІІ «Податок на додану вартість» у графах 8, 9 та 10 вказується сума податку, обчислена за відповідною ставкою. При нарахуванні податкових зобов’язань використовується та ставка податку (20 чи 7 %), яка застосовувалась при придбанні таких товарів послуг, необоротних активів;
- у розділі ІV «Загальна сума з ПДВ» у графах 8, 9 та 10 вказується загальна сума операцій.
За матеріалами офіційного порталу ДФС у Тернопільській області.

Новини за темою:
Особливості складання ПН при визначенні податкових зобов`язань в неоподатковуваних операціях

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!