Коригування податкового кредиту у таблиці 2 додатку 1 до декларації з ПДВ
September 19, 2016
Який порядок заповнення таблиці 2 додатку 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ, в т.ч. рядка «Усього за звітний період, у т.ч:»?
За формою додатку 1 «Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1)» (далі – додаток 1 до декларації) коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ відображається у таблиці 2 додатка 1 до декларації. При цьому виходячи зі змісту таблиці 2 відображенню підлягають операції з придбання з ПДВ, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7%, в розрізі контрагентів, зокрема:
- в графі 2 зазначається індивідуальний податковий номер постачальника;
- в графі 3 – період складення податкових накладних, які коригуються;
- в графі 4 – обсяг постачання (без ПДВ);
- в графі 5 – сума ПДВ, нарахована за основною ставкою;
- в графі 6 – сума ПДВ, нарахована за ставкою 7%.
Наприкінці таблиці підсумовується загальна сума придбання за звітний період, зокрема:
- у рядку «придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів» у графах 4 та 5 зазначається придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів;
- в останньому рядку «усього за основною ставкою та за ставкою 7% (рядок 12 декларації)» зазначається загальна сума придбання за звітний період без урахування придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів.
Таку відповідь надали податківці у ЗІР, категорія 101.20.