Податкова накладна складається в день виникнення податкових зобов’язань продавця і є податковим документом, який одночасно відоб­ражається в податкових зобов`язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця.

Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов`язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

У такому разі постачальник товарів, робіт (послуг) виписує Розрахунок за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.

Оскільки коригування здійснюється за однією податковою накладною стосовно одного виду товару і в один день, Розрахунок заповнюється одним рядком. При цьому:

- у графі 6 зазначається зміна кількості;

- графі 7 – фактична ціна без урахування ПДВ, за якою раніше було здійснено постачання;

- графі 8 – сума різниці між ціною домовленості без ПДВ та фактичною ціною без ПДВ, за якою здійснено постачання (у нашій ситуації вона становитиме 100 грн.;

- графі 9 – кількість постачання, ціна якого змінюється.

Більш докладну консультацію з прикладом заповнення розрахунку див. у журналі «БАЛАНС» від 06.10.14 р. № 82-83.

Новини за темою:

Змінено кількість та вартість товарів: заповнюємо розрахунок коригування

Виправлення помилок у розрахунку коригування не допускається

Перереєстрація платника ПДВ: з якими реквізитами заповнити розрахунок коригування?

Як заповнюється графа 11 таблиці 2 розділу II "Коригування податкового кредиту" до податкової декларації з ПДВ?