Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Дві податкові накладні на одне постачання: що із заповненням декларації з ПДВ

29 березня 2017 р.

Чи відображати в декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової накладної (далі – ПН, РК), якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)?

До податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з:
• придбання або виготовлення товарів та послуг;
• придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у т. ч. у зв’язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внеску до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);
• отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України (далі – МТУ), та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є МТУ;
• ввезення необоротних активів на МТУ за договорами оперативного або фінансового лізингу;
ввезення товарів та/або необоротних активів на МТУ.
Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту, є ПН, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання таких товарів/послуг.
Якщо ж платником податку помилково складена ПН, то така ПН не підлягає відображенню у звітності з ПДВ. РК, який може бути виписаний до такої ПН, підлягає реєстрації в ЄРПН, але до податкової звітності також не включається

(ЗІР, категорії 101.20).

Джерело: https://uteka.ua/.

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!