Уточнение строки 21, что повлияло на значение строки 18 или 20.2 декларации по НДС
Учитывается ли уточненное значение строки 21 налоговой декларации по НДС, уточнение которого в будущих отчетных (налоговых) периодах влияло на значение строки 18 или строки 20.2, в налоговой декларации по НДС за отчетный период, в котором подан такой уточняющий расчет?
В случае исправления значения строки 21 декларации по НДС, которое в будущих отчетных периодах не повлияло на значение строки 18 или строки 20.2, уточняющий расчет подается за 1 отчетный период, в котором вносятся соответствующие изменения. Если же при исправлении значения строки 21 декларации, которое в будущих периодах будет влиять на значение строки 18 или 20.2, уточняющий расчет подается за каждый отчетный период, в котором значение строки 21 декларации влияло на значение указанных строк.
При этом значение графы 6 строки 21 уточняющего расчета (как увеличение, так и уменьшение) учитывается в строке 16.2 декларации за тот отчетный период, в котором такой уточняющий расчет впервые повлиял на значение строки 18 или строки 20.2.
В налоговой декларации по НДС за отчетный период, в котором подан уточняющий расчет к налоговой декларации по НДС, уточнение которого в будущих отчетных (налоговых) периодах будет влиять на значение строки 18 или 20.2, учитывается значение строки 21 налоговой декларации по НДС за предыдущий отчетный период, с учетом уточняющего расчета, представленного за такой предшествующий отчетный период (при условии его предоставления).
(категория 101.20 "ОИР").