Важные разъяснения ГФС на 11 ноября 2016 года
Особенности заполнения декларации по НДС, заполнение НН и РК, розничная реализация алкоголя, требования к письменному запросу ГФС, нюансы расчета финрезультата для плательщиков налога на прибыль - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме.
| Реквизиты | Название | Суть разъяснения |
|---|---|---|
| НДС | ||
| Письмо ГФС от 03.10.2016 № 21411/6/99-99-15-03-02-15 | Особенности заполнения декларации по НДС в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2 | В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее − декларация) данные бухгалтерской справки по вышеуказанным сделкам отражаются соответственно в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2. При заполнении строк 10.1 и/или 10.2 подается приложение 5 к декларации. |
| Письмо ГФС от 03.10.2016 г. №21408/6/99-99-15-03-02-15 | Некоторые вопросы относительно порядка заполнения НН и РК | При допущении ошибки в расчете корректировки, плательщик налога имеет право составить второй расчет корректировки к налоговой накладной, в котором будут исправлены показатели расчета корректировки, составленного с ошибками. |
| Акциз | ||
|
Письмо ГФС от 27.10.16 № 22976/10/26-15-40-04-34 |
Возможна ли реализация алкоголя через собственные розничные торговые точки без наличия оптовой лицензии? | Субъект хозяйствования, который осуществляет импорт алкогольных напитков на таможенную территорию Украины на основании лицензии на право импорта алкогольных напитков, может осуществлять реализацию последних через собственные торговые точки непосредственно гражданам и другим конечным потребителям при наличии лицензий на право розничной торговли алкогольными напитками. |
| НДФЛ | ||
| Письмо ГФС от 13.10.2016 №22230/10/26-15-13-01-12 | Удерживается ли НДФЛ и военный сбор из сумм потраченных руководителем в командировке за границей? |
Расходы, совершенные руководителем предприятия в связи с командировкой, не подтвержденные соответствующими документами (кроме суточных расходов), или сумма увеличения размера суточных расходов на командировку сверх установленных норм включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога как дополнительное благо и облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором на общих основаниях. |
| Проверки ГФС | ||
| Письмо ГФС от 15.08.2016 г. N 17638/6/99-99-14-03-03-15 | Требования к письменному запросу ГФС к предпринимателю | Контролирующие органы имеют право обратиться к налогоплательщикам и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о представлении информации (исчерпывающий перечень и основания предоставления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на контролирующие органы функций, задач, и ее документального подтверждения. |
| Единый налог | ||
| Письмо ГФС от 28.10.2016 № 23354/6/99-99-15-02-02-15 | Нюансы расчета финрезультата для плательщиков налога на прибыль, перешедших с упрощенной системы на общую |
Плательщики единого налога, которые с 01 января текущего года или позже переходят на общую систему налогообложения, уплачивают налог на прибыль на основании налоговой декларации за годовой налоговый (отчетный) период (как новые), который для них начинается с даты перехода на общую систему, и заканчивается 31 декабря такого года. |
| Разъяснения ГФС в г. Киеве | Что считается доходом плательщика единого налога | Доходом предпринимателя - единщика является доход, полученный в течение отчетного периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме. В доход единщика также включается стоимость бесплатно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг). |
Источник: https://uteka.ua/publication/Vazhnye-razyasneniya-GFS-na-11-noyabrya-2016-goda.