Важные разъяснения ГФС на 5 мая 2017 года
Изменения в декларации по НДС, регистрация налоговых накладных в ЕРНН, ведение реестра неприбыльщиков, актуальный вопрос о проверках, налоговый залог, декларирование доходов, корректировка финрезультатов – специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме.
|
Реквизиты |
Название |
Суть разъяснения |
|
НДС |
||
|
ГФС в Днепропетровской области |
Изменения, внесенные в форму приложения 1 к налоговой деклараци по НДС |
ГФС сообщила об отдельных особенностях составления налоговой отчетности по НДС, в частности, приложения 1 «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (Д1)» к декларации, которое содержит таблицу 1 и таблицу 2 |
|
ГФС в Тернопольской области |
Приложение 3 «Расчет суммы бюджетного возмещения» дополнено новой графой 6, в которой проставляется отметка «+» в случае, если сумма отрицательного значения, указанная в гр. 5, получена правопреемником от реорганизованного налогоплательщика |
|
|
ГФС в Луганской области |
Формирование налогового кредита: кассовые чеки, счета для не хоздеятельности |
Согласно п. 198.1 Налогового кодекса (далее – НК) к налоговому кредиту относятся суммы НДС, уплаченные/начисленные при осуществлении операций, в частности, по приобретению или изготовлению товаров и услуг |
|
Письмо ГФС от 25.04.17 г. № 8845/6/99-95-42-03-15 |
В случае экспорта товаров датой оформления таможенной декларации считается дата завершения процедуры таможенного оформления экспортной операции, которая определяется по факту проставления должностным лицом таможенного органа на всех листах такой декларации оттиска личной номерной печати, а в случае электронного декларирования – по факту засвидетельствования электронной цифровой подписью должностного лица таможенного органа электронной таможенной декларации после преобразования ее в визуальную форму |
|
|
ГФС в Днепропетровской области |
Таблица 1 приложения 2 дополнена новой графой 5, в которой из гр. 4 указывается та сумма отрицательного значения (которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода), которая получена плательщиком как правопреемником от реорганизованного налогоплательщика |
|
|
Письмо Минфина от 14.04.17 г. № 11310-09-10/10306 |
Минфин о нарушении предельного срока регистрации в ЕРНН налоговых накладных |
В случае нарушения налогоплательщиком предельного срока регистрации или отсутствия регистрации в ЕРНН налоговых накладных, составленных при определении налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно п. 198.5 НК к такому налогоплательщику применяются штрафные санкции, определенные согласно ст. 1201 НК, кроме налоговых накладных, составленных согласно пп. «б» п. 198.5 НК |
|
ГФС в Тернопольской области |
Право налогового залога не применяется, если общая сумма налогового долга налогоплательщика не превышает 60 НМДГ |
|
|
Налог на прибыль |
||
|
ГФС в Тернопольской области |
Уточняющий налоговый расчет подается при необходимости проведения корректировок налогового расчета после окончания срока его представления. Уточняющий налоговый расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды |
|
|
ГФС в Днепропетровской области |
О корректировке финансового результата до налогообложения
|
Плательщики налога на прибыль предприятий, которые начисляют штрафы, пени, неустойки согласно гражданскому законодательству и гражданско-правовым договорам в пользу физлица-предпринимателя, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны корректировать финрезультат до налогообложения согласно пп. 140.5.11 НК |
|
Неприбыльщики |
||
|
Письмо ГФС от 26.04.17 г. № 10382/7/99-99-15-02-01-17 |
Детально о ведении Реестра неприбыльных учреждений и организаций |
Те неприбыльные организации, которые не привели свои учредительные документы в соответствие и не предоставили их копии контролирующему органу, будут исключены из Реестра неприбыльных организаций после 1 июля 2017 года, а религиозные организации – после 1 января 2018 года |
|
Проверки |
||
|
Письмо ГФС от 26.04.17 г. № 10/6/99-99-14-03-01-15/ІПК |
ГФС о формировании плана-графика проведения документальных плановых проверок в 2017 году |
Утвержденный план-график проведения документальных плановых проверок согласно приказу ГФС от 28.08.14 г. № 88 относится к перечню сведений, который содержит служебную информацию и имеет ограниченный доступ |
|
ГФС во Львовской области |
Актуальные вопросы, которые возникают во время налоговых проверок |
На вопросы налогоплательщиков отвечала начальник управления аудита ГУ ГФС во Львовской области Ирина Герега |
|
Декларирование доходов |
||
|
ГФС в Тернопольской области |
Приложение Ф2 к имущественной декларации: всегда ли заполняет и подает общесистемщик |
Физическое лицо – предприниматель на общей системе налогообложения заполняет и подает приложение Ф2 «Расчет налоговых обязательств по налогу на доходы физлиц и военному сбору с доходов, полученных самозанятым лицом» вместе с налоговой декларацией, независимо от результатов осуществления предпринимательской деятельности |