При представлении плательщиками налоговой отчетности и отчетности по единому взносу (далее - Отчетные документы) в законодательно установленные сроки для такого представления, а также представленных с нарушением сроков представления, но до наступления предельного срока уплаты денежного обязательства по таким Отчетным документам, начисления в интегрированной карточке плательщика (далее - ИКП) отражаются по дате, соответствующей дате предельного срока уплаты денежных обязательств по налоговой отчетности и отчетности по единому взносу.
При представлении Отчетных документов после наступления предельного срока уплаты денежного обязательства, а также уточняющих Отчетных документов и Отчетных документов, поданных за отчетный (налоговый) период, на который приходится дата ликвидации плательщика, начисление в ИКП осуществляется по дате их представления. При этом по уточняющему расчету в ИКП отражается разница между денежным обязательствам, указанным в представленной ранее налоговой декларации, и денежным обязательствам, рассчитанным с учетом выявленных плательщиком ошибок, штрафа и пени (в случае занижения денежного обязательства), определенных самостоятельно плательщиком, если иное не предусмотрено формой Отчетных документов.
Такой ответ разместили налоговики в ЗІР, категория 135.04.

Источник: https://uteka.ua/publication/Raznesenie-pokazatelej-form-nalogovoj-otchetnosti-i-otcheta-po-ESV-v-integrirovannoj-kartochke-platelshhika