Ваше улюблене видання Читайте on-line

Баланс группа компаній

Бухгалтерия – это любовь!

(056) 370-44-25
Заказать звонок

Расчет корректировки есть, а в декларации по НДС не отражают: когда это бывает?

21 ноября 2016 г.

Если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленном в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных.
Корректировка налоговых обязательств отражается в строках 7 и 8 налоговой декларации по НДС (далее – декларация).
При заполнении строки 7 декларации обязательным является представление приложения 1 «Расчет корректировки сумм НДС (Д1)» (далее – приложение 1), который заполняется в разрезе контрагентов и/или приложении 7 «Расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (Д7)».
Корректировка налогового кредита отражается в строках 12 – 15 декларации.
При заполнении строки 12 декларации обязательным является представление приложения 1, которое заполняется в разрезе контрагентов.
Если на основании составленного расчета корректировки к налоговой накладной объемы поставки товаров/услуг и соответственно сумма налоговых обязательств или налогового кредита плательщика налога не изменились, то оснований для заполнения соответствующих строк декларации по НДС и приложении 1 нет.

Источник:

Присоединяйтесь к нашей странице и получайте новости первыми!

Спасибо, я уже с вами!