С 1 сентября произошли изменения в порядке наличных расчетов. А именно,  вступило в силу постановление Правления НБУ от 06.06.13 г. № 210 (далее – Постановление № 210), которым:

для предприятий (предпринимателей) помимо ограничения наличных расчетов с другими предприятиями (предпринимателями) в размере не более 10 000 грн. в день введено дополнительное ограничение суммы наличных расчетов с физическими лицами за товары, работы, услуги – не более 150 000 грн. в день;

внесены изменения в Положение, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637, касающиеся применения указанных ограничений и проведения проверок относительно их соблюдения.

То есть будут проводиться проверки предприятий (предпринимателей) на предмет превышения предельной суммы наличных расчетов.

Что касается механизма контроля, то, как разъясняет Миндоходов в письме от 28.08.13 г. № 16331/7/99-99-22-01-03-17/10018 (далее - письмо № 16331), он практически не изменился. Как и раньше, при проверке будет отслеживаться общая сумма ежедневных наличных расчетов с каждым контрагентом (предприятием, предпринимателем), к которым добавились еще и контрагенты-физлица. При этом будут анализироваться все кассовые документы предприятия (предпринимателя), а в случае необходимости будут проводиться встречные сверки. Заметим, что в письме используется термин «встречные проверки», однако таких видов проверок в Налоговом Кодексе (далее – НК) нет. А вот встречные сверки в данном случае вполне допустимы.

Вызывает вопросы только механизм применения штрафов, описанный Миндоходов. В Письме № 16331 сказано, что выявленная сумма превышения будет прибавляться к остатку наличных в кассе на конец дня у плательщика наличных и полученная сумма будет сравниваться с установленным ему лимитом кассы. А как мы знаем, превышение лимита кассы приводит к штрафу в двухкратном размере суммы превышения согласно абзацу второму ст. 1 Указа Президента от 12.06.95 г. № 436/95.

Однако, по нашему мнению, в данном случае нужно обращать внимание на дату. И если нарушение было допущено начиная с 1 сентября 2013 года, то для применения такого штрафа к плательщику наличных в рассматриваемой ситуации нет оснований (см. комментарий к Постановлению № 210 в «БАЛАНСЕ», 2013, № 60, с. 19; письмо НБУ от 16.08.13 г. № 11-116/2874/10064 в «БАЛАНСЕ», 2013, № 71, с.20).

А что может грозить? – Читайте самые свежие выводы по этой теме в «БАЛАНСЕ», 2013,  № 75, с.21-22.

Новости по теме:

Каков порядок расчетов по договорам купли-продажи с 01.09.13 г.