С целью исправления ошибки в приложении к декларации плательщику следует представить уточняющий расчет к декларации по НДС и к нему приложить «уточняющее» приложение.
При исправлении ошибок в приложениях к декларации в заглавной части приложений проставляется отметка «Х» напротив поля 013 «Уточняющий»; в поле 02 указывается текущий отчетный период, в котором исправляется ошибка и подается уточняющий расчет; в поле 03 проставляется период, в котором допущена ошибка.
При исправлении ошибок в приложении 2 «Справка о сумме отрицательного значения отчетного (налогового) периода, которая засчитывается в состав налогового периода следующего отчетного (налогового) периода (Д2), если такие ошибки повлияли на показатели декларации, в уточняющем приложении 2, если нужно увеличить/уменьшить числовые данные по строке, которая раньше уже была в приложении, со знаком «+» или «–» уточняем значение этой строки; если необходимо добавить новую или удалить существующую строку приложения, то такая строка повторяется на полную сумму со знаком «+» или «–».
При этом во время заполнения уточняющего расчета необходимо в графу 4 перенести показатели налоговой декларации по НДС, приложение 2 к которой уточняется; в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок; в графе 6 отразить разницу.
Если ошибки в приложении не связаны со стоимостными показателями приложения (например, неправильно указаны ИНН, отчетный налоговый период, дата/номер документа (акта или справки), то ошибка исправляется следующим образом: повторяется ошибочная запись, стоимостные показатели сторнируются (показываются со знаком «–»), дальше приводится правильная запись по операции с исправленными показателями (в т. ч. и стоимостные данные); итоговая строка «Всего» не заполняется.
При этом во время заполнения уточняющего расчета необходимо в графу 4 перенести показатели налоговой декларации по НДС, приложение 2 к которой уточняется; в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (в данном случае они соответствуют показателям из графы 4); графа 6 не заполняется.

(ОИР, категория 101.24).

Источник: https://uteka.ua/.