Порядковый номер НК и расчета корректировки в декабрьском Реестре: нюансы заполнения
Согласно приказу Минфина «Об утверждении формы реестра выданных и полученных налоговых накладных и порядка его ведения» порядковый номер налоговой накладной и расчета корректировки к налоговой накладной поставщиком указывается в графе 3 раздела I Реестра выданных и полученных налоговых накладных (далее - Реестр), а покупателем - в графе 4 раздела II Реестра.
Порядковый номер налоговой накладной содержит только числовые значения (не должен содержать букв или других символов) и состоит из трех частей:
- в первой части (до знаков дроби) проставляется порядковый номер;
- во второй части (между знаками дроби) проставляется код вида деятельности, который предусматривает специальный режим налогообложения;
- в третьей части (после знаков дроби) проставляется числовой номер филиала или структурного подразделения.
Если налогоплательщик находится на общем режиме налогообложения, то во второй части порядкового номера налоговой накладной (между знаками дроби) код деятельности не заполняется.
Если порядковый номер, который указывается в первой части, или числовой номер филиала (структурного подразделения), который указывается в третьей части порядкового номера налоговой накладной, имеют меньшее количество знаков, чем количество отведенных для этого ячеек, такие номера выравниваются по правому краю поля, а остальные ячейки не заполняются.
В клетках порядкового номера налоговой накладной, которые не заполняются, нули, прочерки и другие знаки или символы не проставляются.
Если налоговая накладная или расчет корректировки к налоговой накладной составлены филиалом налогоплательщика, находящимся на общем режиме налогообложения НДС, то в графе 3 раздела I и графе 4 раздела II Реестра указывается порядковый номер, указанный в такой налоговой накладной или таком расчете корректировки, без указания пробелов, которые отвечают пустым клеточкам частей такого номера.
По материалам официального портала ГФС в Тернопольской области.
Новости по теме:
Зарегистрирован законопроект об отмене электронного администрирования НДС с 01.01.15 г.
Новые налоговая накладная и Реестр, действующие с 01.12.14 г., уже в OPZ