Ваше предоплаченное издание Читайте on-line

Баланс группа компаній

Бухгалтерия – это любовь!

(056) 370-44-25
Заказать звонок

Отражение в форме № 1ДФ среднего заработка мобилизованных работников и компенсации из бюджета

April 29, 2015

В Налоговом расчете ф. № 1ДФ отражение начисленного мобилизованным работникам среднего заработка и компенсации из бюджета осуществляется отдельно по различным признакам дохода - соответственно «101» и «128» в зависимости от периода их начисления и выплаты.

Если предприятие в январе и феврале 2015 года (I квартал) начислило и выплатило средний заработок мобилизованным работникам, начислило и перечислило из него НДФЛ и военный сбор, а также в марте 2015 года (I квартал) начислило, но не выплатило средний заработок мобилизованным работникам и при этом в апреле (II квартал) подало в орган соцзащиты населения Отчет с указанием сумм такого среднего заработка с целью получения компенсации, то в Налоговом расчете ф. № 1ДФ за I квартал в разделе I «Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физлиц, и суммы удержанного с них налога» отражаются:

1) в первой строке по мобилизованному работнику - средний заработок по признаку дохода «101»:

- в графе 3а «Сумма начисленного дохода» - сумма начисленного среднего заработка мобилизованным работникам за январь февраль;

- в графе 3 «Сумма выплаченного дохода» - сумма выплаченного среднего заработка мобилизованным работникам за январь-февраль (без среднего заработка за март, не выплаченного в связи с представлением отчета на получение компенсации);

- в графе 4а «Сумма удержанного налога, начисленного» - сумма начисленного НДФЛ на средний заработок мобилизованных работников за январь-февраль;

- в графе 4 «Сумма удержанного налога, перечисленного» - сумма перечисленного НДФЛ из среднего заработка мобилизованных работников за январь-февраль.

2) во второй строке по мобилизованному работнику - компенсация из бюджета в пределах среднего заработка за март по признаку дохода «128»:

- в графе 3а «Сумма начисленного дохода» - сумма начисленной компенсации в пределах среднего заработка мобилизованным работникам за март;

- в графе 3 «Сумма выплаченного дохода» - прочерк (в марте компенсация не выплачивалась в связи с представлением в апреле Отчета на ее получение);

- в графе 4а «Сумма удержанного налога, начисленного» - прочерк (на компенсацию из бюджета в пределах среднего заработка НДФЛ не начисляется);

- в графе 4 «Сумма удержанного налога, перечисленного» - прочерк.

В разделе II «Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор» в строке «Военный сбор» отражаются:

- в графе «Общая сумма начисленного дохода» - общая сумма начисленного среднего заработка мобилизованным работникам за январь-февраль (без суммы начисленной компенсации из бюджета в пределах среднего заработка за март, поскольку на компенсацию военный сбор не начисляется);

- в графе «Общая сумма выплаченного дохода» - общая сумма выплаченного среднего заработка мобилизованным работникам за январь-февраль;

- в графе «Общая сумма удержанного налога, сбора, начисленного» - общая сумма начисленного военного сбора на средний заработок мобилизованным работникам за январь-февраль;

- в графе «Общая сумма удержанного налога, сбора, перечисленного» - общая сумма перечисленного военного сбора из среднего заработка мобилизованным работникам за январь-февраль.

Если предприятие в любом месяце второго квартала получит компенсацию из бюджета в пределах среднего заработка, начисленного мобилизованным работникам за март (январь, февраль) 2015 года, то сумма такой компенсации, выплачиваемой указанным работникам после ее получения, будет отображаться в Налоговом расчете ф. № 1ДФ за второй квартал по признаку дохода «128».

Например, если мобилизованного работника в конце марта демобилизуют (средний заработок за время прохождения военной службы во II квартале ему не будет начисляться), то в разделе I Налогового расчета ф. № 1ДФ за второй квартал по мобилизованному работнику по признаку дохода «128» отражаются:

- в графе 3а «Сумма начисленного дохода» - прочерк (сумма начисленной компенсации в пределах среднего заработка за март отражалась в Налоговом расчете ф. № 1ДФ за I квартал);

- в графе 3 «Сумма выплаченного дохода» - сумма полученной из бюджета и выплаченной компенсации в пределах среднего заработка за март;

- в графах 4а и 4 - прочерки (НДФЛ на компенсацию не начисляется и не пересчитывается).

Если предприятие в месяцах второго квартала будет начислять мобилизованным работникам компенсацию в пределах среднего заработка и подавать Отчеты для ее получения, то в разделе I Налогового расчета ф. № 1ДФ за второй квартал по признаку дохода «128» по мобилизованному работнику будут отображаться:

 - в графе 3а «Сумма начисленного дохода» - сумма начисленной компенсации в пределах среднего заработка мобилизованным работникам за апрель-июнь;

- в графе 3 «Сумма выплаченного дохода» - сумма полученной из бюджета и фактически выплаченной компенсации мобилизованным работникам в месяцах второго квартала;

- в графах 4а и 4 - прочерки (НДФЛ на компенсацию не начисляется и не пересчитывается).

В разделе II Налогового расчета ф. № 1ДФ за второй квартал в строке «Военный сбор» проставляются прочерки, поскольку на компенсацию в пределах среднего заработка мобилизованных работников военный сбор не начисляется.

Брошюра ГФС от 28.04.15 г.

Присоединяйтесь к нашей странице и получайте новости первыми!

Спасибо, я уже с вами!