Для налога на прибыль предприятий предусмотрены налоговые (отчетные) периоды календарные квартал, полугодие, три квартала, год и годовой налоговый (отчетный) период. Следовательно, при составлении налоговой отчетности по налогу на прибыль плательщик определяет и заполняет сведения относительно базового отчетного периода.
Для налоговой декларации по налогу на прибыль в строке 2 заглавной части декларации предусмотрено поле для отметки «Базовый отчетный период квартал» или «Базовый отчетный период год».
Если для налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год указано отметку «Базовый отчетный период квартал», то предельным сроком подачи будет 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем 2016 года, а если «Базовый отчетный период год», то предельным сроком подачи будет 60 календарных дней, наступающих за последним календарным днем 2016 года.
Плательщиками налога на прибыль предприятий, которые подают отчетность средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством (далее – в электронном виде):
- для базового отчетного периода квартал выбирается электронная форма с кодом J0100115 (коды приложений J0110307, J0110605, J0111305, J0111406, J0111505, J0111605, J0111706, J0111803, J0112803);
- для базового отчетного периода год выбирается электронная форма с кодом J0108103 (коды приложений J0180303, J0180603, J0181303, J0181403, J0181503, J0181603, J0181703, J0181803, J0182803).
При составлении и представлении на бумажных носителях расчетов налога на прибыль нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство после строке 2 заглавной части расчета плательщику рекомендуется указывать на бланке самостоятельно слова «Базовый отчетный период квартал» или «Базовый отчетный период год». Соответственно, если для расчета за 2016 год указаны слова «Базовый отчетный период квартал», то предельным сроком подачи будет 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем 2016 года, а если «Базовый отчетный период год», то предельным сроком подачи будет 60 календарных дней, наступающих за последним календарным днем 2016 года.
Плательщики налога на прибыль нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство и подают отчетность в электронном виде, используя адаптированные электронные формы с указанием необходимых отметок, имеют возможность:
- для базового отчетного периода квартал избрать электронную форму с кодом J0100608 (коды приложений J0165103, J0165203, J0165303) или J0100807 (коды приложений J0185103, J0185203, J0185303);
- для базового отчетного периода год выбрать электронную форму с кодом J0170601 (коды приложений J0176101, J0176201, J0176301) или J0170801 (коды приложений J0178101, J0178201, J0178301).

Реестр электронных форм налоговых документов размещен на официальном веб-портале ДФС по ссылке: http://sfs.gov.ua./elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/informatsiyno-analitichne-za/reestr-elektronnih-form-po/

Источник: https://uteka.ua/publication/O-predstavlenii-nalogovoj-otchetnosti-po-nalogu-na-pribyl-za-2016-god